Должная осмотрительность

Получите бесплатный доступ к сервису проверки контрагентов
и четкий алгоритм действий при проявлении должной осмотрительности

  

Отправляя форму вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности

ПРОБЛЕМА

Проявление должной осмотрительности — это когда компании или ИП проверяют своих контрагентов перед тем, как заключить с ними сделку.
Особое значение проверка контрагентов получит в рамках Налоговой реформы 2025, при вступлении в силу грандиозных изменений в налогообложении. В это «смутное» время адаптации некоторые компании попытаются незаконно сэкономить на налогах. Из-за чего честный бизнес может пострадать, если свяжется с недобросовестными партнерами: налоговая может отменить льготы, отказать в вычетах и доначислить налоги.

РЕШЕНИЕ

Новая кейс-система «Должная осмотрительность» даст четкий алгоритм действий, как проверить контрагента на благонадежность, благодаря чему минимизировать риски негативных налоговых последствий, таких как отказ в вычетах по НДС, расходах, зачету или возврату налога: 

• Запросить у потенциального партнера пакет документов.
• Поверить данные из реестра юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

• Провести проверку адреса контрагента.

• Найти информацию о партнере в реестре банкротств.

• Проверить контрагента на портале судебных приставов.

• Проверить руководителя компании.

• Изучить судебные дела с участием партнера и прочее.

Для бухгалтерии. Ускоряет процесс проверки реквизитов, обнаруживает скрытые связи между организациями, выявляет безнадежные задолженности и уклонение от налогообложения.

Для финансового отдела. Предоставляет информацию о балансах и других финансовых показателях. Оповещает о наличии аффилированных лиц и замороженных счетов, минимизирует налоговые риски.

Для руководства. Обеспечивает проведение финансового анализа и принятие обоснованных решений по сотрудничеству. Позволяет выявить компании-однодневки, установить массовые адреса регистрации и получить сведения о текущих судебных разбирательствах.

Для отдела закупок. Содержит данные обо всех государственных контрактах, проводит оценку финансовой стороны сделок и демонстрирует потенциальные риски. Способствует оценке надежности поставщиков.

Фрагмент алгоритма действий при проявлении должной осмотрительности

ШАГ 1. В строке быстрого поиска пишем – Должная осмотрительность. Изучаем Готовое решение "Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды" 

ШАГ 2. Типовая ситуация "Как проверить добросовестность контрагента" 

ШАГ 3. Просматриваем типовые формы, в т.ч. "Положение о проверке контрагентов" 

ШАГ 4. Анализируем Обзоры практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды

Что еще посмотреть по теме "Должная осмотрительность"

• ст. 54.1, НК РФ. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов

• Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика  

• Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС  

• Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль  

• Готово решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни  

• Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам Статья 54.1 НК РФ. Необоснованная налоговая выгода

• Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС. Должная осмотрительность в целях НДС.

• Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль должная осмотрительность в целях налога на прибыль

• Форма: Отчет о результатах проверки контрагента

• Форма: Регламент проверки контрагентов

• Вопрос: В отношении продавца выявлены признаки "однодневки" или "технической" компании. По мнению налогового органа, покупателем не проявлена должная осмотрительность. На ком лежит бремя доказывания должной осмотрительности - на налогоплательщике (покупателе) или налоговой? (Подборки и консультации Горячей линии, 2023)