Как отражать авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль

Одна из частых ошибок в декларации по налогу на прибыль связана с отражением авансов, особенно ежемесячных. Их либо вообще забывают начислять, либо исчисляют неправильно.

Ведь в декларации за полугодие авансы на 3 квартал начисляют, если доход за период с 01.07.2022 по 30.06.2023, превышают 60 млн рублей. И тогда аванс на 3 квартал = 1/3 разницы между суммой аванса, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой аванса, рассчитанной по итогам первого квартала.

В декларации авансовые платежи отражают так: в строке 180 рассчитывают платеж из фактической прибыли, полученной с начала года, а в строке 210 - общую сумму авансов, которые уже надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними - сумма к доплате, отрицательная - к уменьшению.

Ежемесячные платежи на следующий квартал общей суммой приводят в строке 290 Листа 02. А с разбивкой на 3 платежа - в подразделе 1.2.

Строку 320 Листа 02 заполняют только в декларации за 9 месяцев. В ней указывают ту же сумму, что и в строке 290 (п. 5.15 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).

Чтобы с этим справиться в Системе КонсультантПлюс есть эксклюзивный материал, который поможет правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль в том числе в части авансовых платежей.

Документ: Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}