Изменения НК РФ: закон опубликован

Работаем с компаниями Москвы и Московской области

Перечисление НДФЛ

С 1 января 2024 года налог, исчисленный и удержанный с 1-го по 22-е число текущего месяца, нужно вносить в бюджет не позднее 28-го числа текущего месяца. Суммы, исчисленные и удержанные с 23-го по последнее число текущего месяца, – не позднее 5-го числа следующего месяца. Напомним, сейчас налог перечисляют один раз: за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца.

Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, изменений нет. Эти суммы нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Уведомления по НДФЛ

Для НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, изменений нет. Уведомление по этим суммам нужно подать не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Напомним, сейчас организации вправе представлять промежуточное уведомление по НДФЛ. Его сдают не позднее 12-го числа с отражением налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего.

Взаимозависимые лица

Расширяют перечень взаимозависимых лиц. Так, в него добавляют контролируемые одним и тем же лицом иностранные компании.

Данную поправку применяют к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признают с 1 января 2024 года. Дата заключения договора неважна. Иное может быть предусмотрено нормативным правовым актом президента.

Корректировка налоговой базы при нерыночных ценах

Доход, возникший у нерезидента РФ при корректировке налоговой базы из-за применения нерыночных цен, приравнивают к дивидендам. Датой получения такого дохода считают последний день календарного года, в котором совершили сделку между взаимозависимыми лицами.

Эту поправку также применяют к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признают с 1 января 2024 года. Дата заключения договора также неважна. Иное может быть предусмотрено нормативным правовым актом президента.

Повышение штрафов

Повышают ряд штрафов, которые связаны с контролируемыми сделками и международными группами компаний. Так, за непредставление уведомления о контролируемых сделках или его подачу с недостоверными сведениями оштрафуют на 100 тыс. руб. Сейчас санкция – 5 тыс. руб.

Поправку применяют к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признают с 1 января 2024 года. Дата заключения договора неважна. Иное может быть предусмотрено нормативным правовым актом президента.

Работы и услуги иностранцев без постоянного представительства в России

С 1 января 2024 года к доходам от источников в РФ относят доходы, полученные иностранной организацией от выполнения работ и оказания услуг взаимозависимому лицу в России. Такой доход облагают налогом на прибыль по ставке 15%.

Смягчение последствий приостановки СИДН

Установили ряд доходов, с которых не нужно удерживать налог при выплате иностранцам. Это возможно, если ранее по данным доходам у источника не платили налог по договорам, действие которых приостановили. Также нужно подтвердить фактическое право на доход у иностранной компании и то, что она не взаимозависима с российской организацией, выплачивающей доход.

Например, к таким доходам отнесли доходы от международных перевозок. При этом договоры перевозки должны быть заключены с иностранными организациями до дня принятия указа о приостановке международных договоров.

Данная поправка вступила в силу 27 ноября 2023 года. Ее применяют по 31 декабря 2025 года включительно к доходам, которые налоговые агенты выплатили с 8 августа 2023 года.

Иные изменения

В документе есть и другие изменения. Перечислим некоторые из них: