По итогам выездных проверок организации доначислили налоги, пени и штраф. Требование об уплате она не исполнила, и инспекция решила взыскать долг за счет денег на счетах, а затем за счет имущества. Позднее организацию признали банкротом. Компания перевела свою деятельность на взаимозависимое лицо, а затем оно прекратило работу и вывело на третью организацию (общество) ликвидные активы, сотрудников и др.
Поскольку долг не погасили ни налогоплательщик, ни взаимозависимое лицо, налоговики подали иск, чтобы признать налогоплательщика и общество взаимозависимыми лицами и взыскать с последнего недоимку.
Суды признали требования инспекции законными:
-
общество создали в период спора о взыскании долга с взаимозависимого лица;
-
у общества не было активов для ведения деятельности;
-
учредитель и директор в году создания общества и следующем доходов не имел;
-
общество не раскрыло источники получения учредителем денег, которые тот передал как взнос в УК и как кредит;
-
виды деятельности взаимозависимого лица и общества аналогичны;
-
все три организации поочередно находились по одному адресу, арендовали одни и те же недвижимость и оборудование;
-
общество использовало товарный знак, который ранее использовали 2 другие организации;
-
его сайт содержал ссылку на каталог продукции сайта налогоплательщика и его взаимозависимого лица;
-
штат общества на 91% состоял из сотрудников, которые работали у взаимозависимого лица;
-
у последнего после перевода деятельности выручка снизилась, а у общества выросла. Контрагенты у них общие.
Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 15.04.2026 по делу N А52-7544/2024
