С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), получают право применять пониженные ставки НДС в размере 5% или 7% вместо стандартных ставок 20% или 10%.
Ставка НДС в размере 5% применяется в случае, если величина доходов за 2024 год составила от 60 миллионов до 250 миллионов рублей. Данная ставка сохраняется до момента, пока совокупный доход не достигнет 250 миллионов рублей, после чего автоматически применяется ставка 7%.
Ставка НДС в размере 7% действует для налогоплательщиков, у которых доход находится в интервале от 250 миллионов до 450 миллионов рублей.
Важной особенностью применения пониженных ставок является отсутствие права на налоговый вычет по НДС.
При переходе на пониженные ставки 5% или 7% налогоплательщик обязан применять их последовательно в течение как минимум 12 налоговых периодов (кварталов). Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно только в двух случаях: если доход превысил 450 миллионов рублей или если по итогам прошлого года доход составил менее 60 миллионов рублей.
Подача специального заявления о выборе пониженной ставки не требуется - налоговая инспекция автоматически определяет применяемую ставку на основании данных, представленных в налоговой декларации по НДС.
