Что заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов?

"Главная книга", 2023, N 22

ЧТО ЗАИНТЕРЕСУЕТ БАНК В БЮДЖЕТНОЙ ПЛАТЕЖКЕ

ПОМИМО ОСНОВНЫХ РЕКВИЗИТОВ

Начиная с 25.09.2023 банки стали более внимательно проверять правильность заполнения некоторых реквизитов платежных документов при переводе денег в бюджет. На заполнение каких полей платежки (помимо основных реквизитов) надо обратить внимание и с чем это связано - об этом далее.

Для платежей в бюджет ориентируйтесь

на контрольные соотношения

Центробанк проинформировал об изменениях технологии обработки и контроля платежных документов при переводе денег в бюджет. Изменения заработали с 25.09.2023. С этой даты банки стали чаще отклонять бюджетные платежки из-за неточностей в неосновных реквизитах. В частности, банки отклоняют платежи, если реквизиты в платежке друг другу не соответствуют. Примеры соответствия значения полей платежки приведены в таблице, и в первую очередь они зависят от значения в поле 101 платежки "Статус плательщика" <1>.

Комментарий

<1> Юрлицо, ИП или физлицо при переводе денег в счет погашения задолженности по исполнительному производству.

--------------------------------

<1> пп. 2.4, 2.7 Информационного сообщения от 07.07.2023 N ВД-16-4-5-1/3693 (далее - Информационное сообщение).

Какие коды проверить, чтобы не задержать бюджетный платеж

В поле 105 "ОКТМО" платежки при перечислении ЕНП можно указать как "0", так и другой код, состоящий из восьми знаков, например код "70000000". Оформленный таким образом платеж будет принят и учтен на ЕНС. А вот при уплате сумм, которые не входят в ЕНП, нужно указывать ОКТМО по месту учета <2>. Иначе деньги попадут в невыясненные платежи. И налоговикам придется вручную определять их назначение. Поэтому банки теперь это поле проверяют и, в частности, при статусе плательщика "02" платеж не пропустят, если он оформлен неправильно.

В поле 106 "Основание платежа" при перечислении налогового платежа должен быть указан "0" <3>. Это требование, наряду с требованием указывать нули в полях 108 "Номер документа основания платежа" и 109 "Дата документа основания платежа", действует еще с 11.02.2023 <4>. Но поскольку реквизит не самый важный и платеж даже с ошибкой в нем все равно попадет по назначению, многие в этом поле указывали прежние коды: "ТП" - при оплате текущих платежей, "ЗД" - при погашении задолженности и пр. А банки до конца сентября закрывали на это глаза и пропускали такие платежки. Сейчас их "заворачивают".

Напомним, что при перечислении в бюджет таможенных платежей использовать прежние коды "ПК", "КЭ", "УВ", "ИЛ", "ПБ", "ТГ", "ТБ", "ТД", "ПВ", "ИН", "00" можно <5>.

А вот в поле 102 "КПП" плательщика при перечислении платежей в бюджет обычно указывается код, состоящий из девяти цифр (кроме ИП). И, несмотря на то что с 11.02.2023 вместо КПП можно было проставить значение "0", делали это немногие. Теперь банк не имеет права не пропустить такой платеж, если в поле 102 вы указали "0" <6>.

* * *

При пополнении ЕНС в поле 101 платежки указывается "01". При перечислении налогов и страховых взносов отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления, пока указывается "02". С 01.01.2024 платежки со статусом "02" в поле 101 отменят. Налоги и страховые взносы можно будет перечислять только платежками на ЕНП со статусом "01" <7>.

--------------------------------

<2> п. 5.5 приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н (далее - Приказ N 107н); п. 4.6 приложения к Приказу Минфина от 30.12.2022 N 199н (далее - приложение).

<3> п. 3.6 Информационного сообщения.

<4> п. 5.6 приложения N 2 к Приказу N 107н; п. 4.6 приложения.

<5> пп. 7.1 - 7.4 приложения N 3 к Приказу N 107н; п. 2.6 Информационного сообщения.

<6> п. 1 Информационного сообщения; п. 4.6 приложения.

<7> Письмо Минфина от 15.08.2023 N 21-01-09/96405.

Н.Н. Катаева

Ведущий эксперт

Подписано в печать

03.11.2023