Заканчивается срок публикации в ЕИС отчета о закупках у СМП и СОНКО. С прошлого года его форма не изменилась. Напомним о сложных моментах при подготовке документа и нюансах его сдачи отдельными заказчиками.

Последний день сдачи отчета – 31 марта. Разместить его в ЕИС должны почти все заказчики. Исключение касается, в частности:

·         заказчиков, указанных в спецперечне, а также их подведомственных учреждений и предприятий;

·         заказчиков по Закону N 223-ФЗ, которые вынужденно проводили закупки по правилам Закона N 44-ФЗ.

Подробности:

·         Кто и когда должен разместить отчет об объеме закупок у СМП и СОНКО

При определении обязательной доли закупок у СМП и СОНКО муниципальные медорганизации и ряд других заказчиков в 2024 году не включали в расчет СГОЗ закупки медизделий и лекарств.

Обратите внимание на то, что постановление о порядке подготовки отчета не содержит положений о включении в отчет за 2024 год сведений о контрактах на поставку медизделий и лекарств. Минфин уже подготовил поправки, которые устраняют эту неопределенность.

Подробности:

• Как рассчитать СГОЗ по Закону N 44-ФЗ

• Как определить объем закупок у СМП и СОНКО

• Как заполнить вкладку "Информация об объеме закупок"

• Как заполнить вкладку "Информация о заключенных контрактах"

Подпишите отчет усиленной квалифицированной ЭП. Убедитесь, что срок ее действия не истек.

Подробности:

• Как подписать и разместить отчет в ЕИС

Если нарушить требования к содержанию отчета, порядок и срок размещения отчета или не разместить его вовсе, то должностное лицо заказчика могут наказать.

• Какая ответственность есть за нарушения, связанные с содержанием и с размещением отчета

Декларация по УСН за 2024 год: основные изменения для бухгалтера

Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП – не позже 25 апреля). Форма отчетности и порядок ее заполнения новые. Правки в основном технические. Так, изменили штрихкоды, в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения. Об этом и не только – в обзоре.

• Кто и куда сдает декларацию по УСН

• Новая форма декларации по УСН

• Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год

• Общий порядок заполнения декларации по УСН

• Нулевая декларация по УСН

• Образцы заполнения декларации по УСН за 2024 год

Кто и куда сдает декларацию по УСН

Декларацию подают все организации и ИП на спецрежиме. Для тех, кто не ведет деятельность, применяет налоговые каникулы или ставку 0%, исключений нет.

Отчетность сдают в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП в бумажном или электронном виде.

Подробности:

• Кто сдает декларацию по УСН

• Куда сдавать декларацию по УСН

• Каким способом подавать декларацию по УСН

Новая форма декларации по УСН

Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк декларации.

Подробности:

• По какой форме сдавать декларацию по УСН

Срок сдачи декларации по УСН за 2024 год

Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года (ИП – не позже 25 апреля).

За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.

Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в спецсроки.

Подробности:

• В какой срок организации сдают декларацию по УСН

• В какой срок ИП подают декларацию по УСН

• Какие есть штрафы за непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации по УСН

Общий порядок заполнения декларации по УСН

Форма, правила заполнения, а также формат подачи декларации за 2024 год изменились, в частности:

• изменили штрихкоды;

• в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" (доходы) или "2" (доходы минус расходы);

• обновили порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю". Так, для электронной доверенности в поле нужно приводить ее GUID;

• добавили раздел 4 для налогоплательщиков из новых регионов. В нем отражают расчет расходов на покупку ККТ, которые уменьшают налог.

Состав декларации за год зависит от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Единые для обоих объектов – титульный лист и раздел 3, если получали целевое финансирование.

Организации и ИП в целом заполняют декларацию одинаково. У ИП есть ряд особенностей, к примеру при заполнении титульного листа, а также в случае, если ИП на налоговых каникулах или в течение года менял место жительства.

Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы"

Сначала заполните раздел 2.1.1, в нем укажите расчет налога. Нередко возникают вопросы, как заполнить строку 124 раздела 2.1.1. В ней нужно отразить обоснование применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части укажите значение из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов нормы отведено четыре знако-места, заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от него заполните нулями.

В строках 140 - 143 раздела 2.1.1 отразите выплаты, которые уменьшают авансовые платежи (налог): страховые взносы, больничные и др. Учтите, что уменьшить платежи можно не больше чем на половину от их величины. Поэтому должны выполняться такие соотношения:

• значение строки 140 не выше 1/2 от значения строки 130;

• значение строки 141 не выше 1/2 от значения строки 131;

• значение строки 142 не выше 1/2 от значения строки 132;

• значение строки 143 не выше 1/2 от значения строки 133.

Далее заполните раздел 2.1.2, если платите торговый сбор.

Затем заполните новый раздел 4, если имеете право уменьшить налог за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Далее – раздел 1.1. В нем укажите сумму авансовых платежей, налога за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению. Если получали целевые средства – раздел 3. Последним заполните титульный лист , в нем надо указать количество страниц декларации.

Подробности:

• Как организации заполнить декларацию по УСН при объекте "доходы" за 2024 год

• Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы" за 2024 год

Как заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"

Заполняйте декларацию с раздела 2.2: его данные нужны для раздела 1.2. Новый раздел 4 заполните, если имеете право уменьшить сумму налога за 2024 год на расходы на приобретение ККТ. Данные этого раздела тоже нужны для раздела 1.2. Далее – раздел 1.2, в нем укажите авансовые платежи, налог за 2024 год к уплате (доплате) или к уменьшению.

При получении целевых средств заполните раздел 3. В конце оформите титульный лист .

Подробности:

• Как организации заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2024 год

• Как ИП заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2024 год

Нулевая декларация по УСН

Если нет показателей для заполнения декларации (вы не вели деятельность и т.п.), то ее все равно надо сдавать.

Подайте нулевую декларацию, если в 2024 году у вас не было:

• доходов – при объекте "доходы";

• доходов и расходов – при объекте "доходы минус расходы";

• других показателей, которые нужно отразить в декларации, например средств целевого финансирования.

Нулевую декларацию по УСН за 2024 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию. Состав декларации зависит от того, какой у вас объект обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".

Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.

Подробности:

• Нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН

• Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом "доходы"

• Как заполнить нулевую декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"

Образцы заполнения декларации по УСН за 2024 год

• Образец заполнения ООО с объектом налогообложения "доходы" декларации по УСН за 2024 год

• Образец заполнения ООО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" декларации по УСН за 2024 год

• Образец заполнения ИП с объектом налогообложения "доходы" декларации по УСН за 2024 год

• Образец заполнения ИП с объектом "доходы минус расходы" декларации по УСН за 2024 год

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

Получить полный текст документа, заказать пробный доступ к Системе КонсультантПлюс, а так же задать вопросы юристам вы можете обратившись в нашу Компанию по телефону +7 (495) 956-42-22 или по e-mail: 9564222@tls-cons.ru