"Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru", 2025
ОТЧЕТНОСТЬ ПО ФОРМЕ 0409711
"ОТЧЕТ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ЦИФРОВЫМ ПРАВАМ"
Вопрос: Каким образом отчитывающейся кредитной организации следует отражать в подразделе 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию о еврооблигациях Российской Федерации, все права по которым в соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Указа Президента Российской Федерации N 677 переданы (уступлены) Минфину России отчитывающейся кредитной организацией как держателем таких еврооблигаций, которые согласно первичным документам, поступившим от иностранного депозитария, осуществляющего учет ценных бумаг отчитывающейся кредитной организации, продолжают учитываться на счете депо владельца, открытом отчитывающейся кредитной организации?
Ответ: В случае если замещаемые еврооблигации Российской Федерации, права на которые уступлены и полностью переданы Минфину России, продолжают учитываться по состоянию на отчетную дату на счетах в иностранном депозитарии, информация подлежит отражению в подразделе 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409711 с указанием в графе 11 значения ноль "0", в графе 10 трехзначного цифрового кода валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги, в соответствии с ОКВ, информации о количестве ценных бумаг в графах 12 и 19, в графе 37 информации о том, что права по ценным бумагам переданы (уступлены) Минфину России по Указу N 677.
22.01.2025
Вопрос: Как следует заполнять показатель "Номинальная стоимость ценной бумаги" в случае, если в отношении ценной бумаги, условиями выпуска которой было предусмотрено погашение ее номинальной стоимости частями, объявлен дефолт либо технический дефолт и погашение части номинальной стоимости не осуществлено эмитентом в установленный срок, а также в случае если в отношении ценной бумаги, условиями выпуска которой было предусмотрено погашение ее номинальной стоимости, объявлен дефолт либо технический дефолт и такое погашение не осуществлено эмитентом в установленный срок?
Ответ: Согласно подпункту 2.1.18 пункта 2.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711, установленного в приложении 1 к Указанию N 6406-У, в графах 17 подраздела 1.1, 11 подраздела 1.2, 11 подраздела 1.2.1, 11 подраздела 1.3, 13 подраздела 1.4 раздела 1 и в графе 11 раздела 3 отчетности по форме 0409711 указывается номинальная стоимость одной ценной бумаги. Номинальная стоимость ценной бумаги указывается в единицах валюты номинала.
В случае если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги предусмотрено погашение ее номинальной стоимости частями, в вышеуказанных графах разделов 1 и 3 отчетности по форме 0409711 указывается непогашенная часть номинальной стоимости ценной бумаги на отчетную дату.
В случае если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги, в том числе иностранной эмиссионной ценной бумаги, предусмотрено погашение ее номинальной стоимости частями и погашение части номинальной стоимости не осуществлено эмитентом в установленный срок, в вышеуказанных графах разделов 1 и 3 отчетности по форме 0409711 указывается непогашенная часть номинальной стоимости ценной бумаги по состоянию на отчетную дату в соответствии с условиями выпуска ценной бумаги.
В случае если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги предусмотрено полное погашение ее номинальной стоимости и такое погашение не осуществлено эмитентом в установленный срок, в вышеуказанных графах разделов 1 и 3 отчетности по форме 0409711 указывается непогашенная номинальная стоимость ценной бумаги по состоянию на отчетную дату.
09.10.2024
Вопрос: Каким образом заполнять показатели "Код страны регистрации эмитента/векселедателя" и "Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)" в отношении эмитентов, являющихся международными компаниями, созданными в порядке инкорпорации или редомициляции, а также в отношении ценных бумаг, выпущенных такими международными компаниями?
Ответ: В случае если эмитентом ценных бумаг (лицом, обязанным по ценным бумагам, векселедателем) является нерезидент, в качестве которого выступает иностранная компания, зарегистрированная как международная компания в порядке редомициляции в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ), по показателю "Код страны регистрации эмитента/векселедателя по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" указывается код "996".
В случае если эмитентом ценных бумаг (лицом, обязанным по ценным бумагам, векселедателем) является юридическое лицо, зарегистрированное как международная компания в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 5 Федерального закона N 290-ФЗ, по показателю "Код страны регистрации эмитента/векселедателя по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" указывается код "643".
В отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных международной компанией, зарегистрированной в порядке редомициляции, по показателю "Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)" допустимо указывать коды "BON7", "SHS6", "SN4".
В отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных международной компанией, зарегистрированной в порядке инкорпорации, по показателю "Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)" допустимо указывать коды "BON4", "SHS3", "SHS4", "SN2".
18.09.2024
Вопрос: Какой код страны эмитента по ОКСМ необходимо указывать в графе 11 подраздела 1.1 раздела 1, в графах 5 подразделов 1.2, 1.2.1, 1.3, 1.4 раздела 1 и раздела 3 отчетности по форме 0409711 для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, доверительное управление которым осуществляет управляющая компания - нерезидент, - код страны регистрации управляющей компании или код страны регистрации паевого инвестиционного фонда?
Ответ: В целях составления отчетности по форме 0409711 в графе 11 подраздела 1.1 раздела 1, в графах 5 подразделов 1.2, 1.2.1, 1.3, 1.4 раздела 1 и раздела 3 отчетности по форме 0409711 для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, доверительное управление которым осуществляет управляющая компания - нерезидент, необходимо указывать в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) цифровой код страны регистрации паевого инвестиционного фонда.
31.05.2024
Вопрос: Каким образом необходимо отражать в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию о счетах хранения погашенных ценных бумаг и об остатках на счетах хранения погашенных ценных бумаг?
Ответ: Счет хранения погашенных ценных бумаг, не предназначенный для учета прав на ценные бумаги, отражается в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 с кодом вида счета депо (иного счета) "OTHER".
Количество ценных бумаг, учтенных на счетах хранения погашенных ценных бумаг, не предназначенных для учета прав на ценные бумаги, отражается в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 как количество ценных бумаг, в отношении которых зафиксировано обременение и (или) ограничение распоряжения, всего.
18.01.2024
Вопрос: Как следует отражать в подразделе 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию о клиенте - международной компании?
Ответ: В подразделе 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию о клиенте отчитывающегося депозитария, являющемся международной компанией, необходимо отражать следующим образом:
в графе 2 - краткое (унифицированное) наименование международной компании на русском языке в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 3 - ИНН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 4 - ОГРН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 5 - код "996";
в графе 6 - код "И" - нерезидент.
18.01.2024
Вопрос: Как следует отражать в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию о клиенте - международной компании?
Ответ: В подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию о клиенте отчитывающегося депозитария, являющемся международной компанией, необходимо отражать следующим образом:
в графе 21 - код "S2" (как для нерезидента);
в графе 22 - код "996".
18.01.2024
Вопрос: Как следует отражать в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию об эмитенте - международной компании?
Ответ: В подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию об эмитенте-нерезиденте, являющемся международной компанией, необходимо отражать следующим образом:
в графе 2 - краткое (унифицированное) наименование международной компании на русском языке в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 3 - ИНН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 4 - ОГРН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 5 - код "996".
18.01.2024
Вопрос: Как в отчетности по форме 0409711 указывать наименование эмитента для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда с учетом требований, установленных пунктом 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711?
Ответ: В соответствии с подпунктом 2.1.12 пункта 2.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711 в графе 8 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 отражаются в отношении эмитентов ценных бумаг (лиц, обязанных по ценным бумагам) полное или сокращенное (при наличии) наименование (для юридических лиц), фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) или фамилия и инициалы (для физических лиц) в случае отсутствия данных в Справочнике ИНН и ОГРН. При этом указываются для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда и в скобках название паевого инвестиционного фонда.
Таким образом, в случае наличия информации об управляющей компании паевого инвестиционного фонда в Справочнике ИНН и ОГРН необходимо указывать в отчетности по форме 0409711 краткое (унифицированное) наименование управляющей компании и в скобках название паевого инвестиционного фонда.
В случае отсутствия информации об управляющей компании паевого инвестиционного фонда в Справочнике ИНН и ОГРН необходимо указывать в отчетности по форме 0409711 полное или сокращенное (при наличии) наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда и в скобках название паевого инвестиционного фонда.
18.01.2024
Вопрос: Необходимо ли указывать значение количества ценных бумаг в подразделах 1.1, 1.2, 1.2.1, 1.3, 1.4 раздела 1 и в разделе 3 отчетности по форме 0409711 с точностью до двадцатого знака после запятой, или допускается отражение значения количества ценных бумаг в виде целого числа (без дробной части), если значение не имеет дробной части?
Ответ: Да, верно. В случае если количество знаков дробной части менее двадцати знаков, то необходимо указывать значение с фактическим количеством знаков дробной части, отсутствуют требования об указании всех двадцати знаков с последующими нулями. Если количество знаков дробной части более двадцати знаков, то осуществляется округление до двадцатого знака по правилам математического округления.
18.01.2024
Вопрос: Необходимо ли указывать значение номинальной стоимости ценных бумаг в подразделах 1.1, 1.2, 1.2.1, 1.3, 1.4 раздела 1 и в разделе 3 отчетности по форме 0409711 с точностью до двадцатого знака после запятой, или допускается отражение значения номинальной стоимости ценных бумаг в виде целого числа (без дробной части), если значение не имеет дробной части?
Ответ: Допустимо указывать номинальную стоимость в единицах валюты номинала в виде целого числа или с двумя знаками после запятой. Например, 1 000 руб. или 1 000,00 рубля.
В случае если номинальная стоимость ценной бумаги составляет значение менее одной денежной единицы и менее двадцати знаков в дробной части, то в дробной части указывается фактическое количество знаков. Если количество знаков дробной части более двадцати знаков, то осуществляется округление до двадцатого знака по правилам математического округления.
18.01.2024
Вопрос: Правильно ли кредитная организация понимает, что ценные бумаги, отраженные на счете "Счет хранения погашенных ценных бумаг/Погашенные иностранные долговые ценные бумаги", открытом отчитывающейся организации в депозитарии, необходимо отражать в подразделе 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409711?
Ответ: Количество ценных бумаг, учтенное на счете хранения погашенных ценных бумаг, не предназначенном для учета прав на ценные бумаги, открытом в депозитарии, отражается в графе 22 подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409711, а также в графе 23 подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409711 как количество ценных бумаг, в отношении которых зафиксировано обременение и (или) ограничение распоряжения, всего.
20.02.2024
Вопрос: У кредитной организации имеются вложения в акции дочерних и зависимых акционерных обществ, отраженные в бухгалтерском учете на счете первого порядка (далее - БС) 601, также у кредитной организации имеются вложения в имущество указанных обществ, которые также отражены на БС 601. Правильно ли кредитная организация понимает, что в подразделе 1.4 раздела 1 отчетности по форме 0409711 в графе 14 необходимо указывать как стоимость ценных бумаг общую сумму вложений по указанным обществам, в том числе стоимость вложений в акции и стоимость вложений в имущество указанных обществ, так как вложения в имущество указанных обществ косвенно влияют на справедливую стоимость таких ценных бумаг?
Ответ: Да, понимание верно.
18.01.2024
Вопрос: Каков порядок использования информации из Справочника ИНН и ОГРН юридических лиц для заполнения граф отчетности по форме 0409711 в части наименований эмитентов в соответствии с пунктом 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711?
Ответ: В приоритете для составления показателей "Наименование эмитента", "ИНН эмитента", "ОГРН эмитента" отчетности по форме 0409711 используется информация из Справочника ИНН и ОГРН. В случае если информация об эмитенте отсутствует в Справочнике ИНН и ОГРН, то необходимо руководствоваться требованиями Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711.
18.01.2024
Вопрос: Какую информацию необходимо указывать в пояснительной записке к отчетности по форме 0409711 в случае отсутствия данных об эмитенте в Справочнике ИНН и ОГРН, когда в графах отчетности по форме 0409711 указываются данные, имеющиеся в распоряжении отчитывающейся кредитной организации?
Ответ: В случае отсутствия информации об эмитенте в Справочнике ИНН и ОГРН в пояснительной записке к отчетности по форме 0409711 необходимо указывать значения полного или сокращенного (при наличии) наименования юридического лица, ИНН и ОГРН в соответствии с ЕГРЮЛ.
18.01.2024
Вопрос: В случае если клиент депозитария, являющийся нерезидентом, преобразовался в международную компанию в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" и осуществил перевод ценных бумаг со счета депо на новый счет депо, открытый ему в депозитарии как международной компании, следует ли отражать в подразделе 1.2.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 такой перевод в графах 16, 17 "Перевод между счетами депо в депозитарии"?
Ответ: В соответствии с подпунктом 2.3.4 пункта 2.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711 в графе 16 подраздела 1.2.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 указывается количество проведенных операций по переводу ценных бумаг со счета депо депонента на счет депо другого депонента внутри депозитария без учета перевода ценных бумаг между разделами внутри одного счета депо за календарный месяц, предшествующий отчетной дате.
Соответственно, в указанном случае перевод ценных бумаг со счета депо нерезидента на другой счет депо данного нерезидента не отражается по показателям подраздела 1.2.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711.
18.01.2024
Вопрос: Необходимо ли отражать количество ценных бумаг, обремененных в связи с учетом на счете депо эскроу-агента либо в связи с депонированием по договору эскроу, отраженных в графе 24 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711, также в графе 18 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711?
Ответ: В случае если номинальному держателю открыт в отчитывающемся депозитарии счет депо номинального держателя для учета ценных бумаг, принадлежащих его клиентам, являющимся эскроу-агентами, либо ценных бумаг клиентов, депонированных по договору эскроу, то в графах 18 и 19 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 необходимо отражать количество ценных бумаг, учтенных на указанном счете депо.
18.01.2024
Вопрос: Просьба пояснить, что понимается в целях заполнения графы 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 под балансовой стоимостью цифровых финансовых активов? Включаются или нет в балансовую стоимость цифровых финансовых активов в целях заполнения графы 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 резервы на возможные потери и корректировки по ним?
Ответ: Позиция верна.
Балансовая стоимость ЦФА отражается в графе 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 в соответствии с тем, как отражены ЦФА в бухгалтерском учете.
В случае признания ЦФА как финансового актива в соответствии с МСФО (IFRS) 9 балансовая стоимость ЦФА отражается в графе 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 с учетом переоценки, корректировок стоимости, приобретенных ЦФА, резервов на возможные потери и корректировок резервов на возможные потери.
18.01.2024
