Вопрос: С нерезидентом (Китай) заключен договор поставки товара. Если оплата товара будет произведена третьему лицу (резиденту РФ) с последующей оплатой этим лицом нерезиденту, то правомерна ли такая операция с точки зрения валютного контроля?
Ответ: Организация вправе произвести оплату товара не иностранному поставщику, а третьему лицу - резиденту РФ, которое переведет этот платеж нерезиденту в Китай.
Обоснование: В рассматриваемом случае есть несколько вариантов перечисления оплаты иностранному поставщику через третьих лиц.
Во-первых, с российской организацией, у которой имеется возможность перечислить деньги китайскому поставщику, организация вправе заключить агентский договор о переводе денежных средств за вознаграждение.
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса РФ).
В рассматриваемом случае, если контракт с нерезидентом, которому агент перечислит денежные средства, полученные от российского покупателя, поставлен на учет в уполномоченном банке, то для снятия его с учета необходимо представить сам агентский договор и документы, подтверждающие перечисление агентом денежных средств иностранному поставщику товаров.
При исполнении всех обязательств по договору, прекращении обязательств по другим основаниям договор снимается с учета на основании заявления резидента. Так, контракт может быть исполнен (прекращен) при исполнении сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом (пп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (далее - Инструкция N 181-И)).
Во-вторых, можно перевести свой долг по оплате товара на третье лицо - российскую организацию (с согласия кредитора). Для этого между российскими организациями заключается соглашение о переводе долга (п. п. 1, 2 ст. 391 ГК РФ).
При заключении между двумя резидентами соглашения о переводе долга по внешнеторговому контракту, поставленному на учет в банке, действия сторон следующие.
Первоначальный должник, осуществивший перевод долга, должен:
- подать в банк, в котором поставлен на учет или принят на обслуживание внешнеэкономический контракт (банк УК), заявление о снятии контракта с учета, в которое включить сведения о резиденте, которому переведен долг. Одновременно надо представить в банк документы, подтверждающие перевод долга (пп. 6.1.3 п. 6.1, п. п. 6.2, 6.3, 10.2 Инструкции N 181-И);
- получить от своего банка УК информацию, содержащуюся в разд. I ведомости банковского контроля (п. 6.6 Инструкции N 181-И);
- передать новому должнику контракт либо выписку из контракта, содержащие информацию, необходимую новому банку УК для постановки контракта на учет, а также информацию, содержащуюся в разд. I ведомости банковского контроля, полученную от своего банка УК. Это надо сделать в срок, не превышающий сроков постановки контракта на учет новым должником. При отсутствии событий по исполнению требования этот срок составляет 30 рабочих дней после даты снятия с учета контракта первоначальным должником (п. 10.2 Инструкции N 181-И).
Новый должник для постановки на учет должен представить в новый банк УК контракт (выписку из него), информацию, содержащуюся в разд. I ведомости банковского контроля, а также документ, подтверждающий перевод ему долга по контракту, который снят с учета первым должником. Срок для постановки контракта на учет - в течение 30 рабочих дней после даты снятия контракта с учета первым должником (п. 10.2 Инструкции N 181-И).
В-третьих, необходимо возложить на третье лицо - российскую организацию обязанность по перечислению оплаты иностранному поставщику (п. 3 ст. 391, п. 1 ст. 392.1 ГК РФ).
Кредитор (иностранная организация) обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо (п. 1 ст. 313 ГК РФ).
К третьему лицу, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по обязательству в соответствии со ст. 387 ГК РФ (п. 5 ст. 313 ГК РФ), то есть российская организация - импортер обязана будет перечислить деньги третьему лицу.
В случае если резидентом, поставившим на учет контракт, возложено исполнение обязательств по такому контракту на третье лицо - резидента, то резидент, являющийся стороной по контракту, должен передать третьему лицу - резиденту копию контракта либо выписку из такого контракта, содержащие информацию, необходимую для исполнения третьим лицом - резидентом обязательств по контракту, а также информацию об уникальном номере контракта.
Третье лицо - резидент при осуществлении расчетов по указанному контракту должно предоставить в уполномоченный банк, через счета в котором он осуществляет такие расчеты, информацию и документы, указанные выше, а также документ, на основании которого резидент, поставивший на учет контракт, возложил исполнение обязательств по контракту на третье лицо - резидента (договор об исполнении обязательств третьим лицом - резидентом) (п. 10.4 Инструкции N 181-И).
В отношении валютного контроля предусмотрена административная ответственность, установленная ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в случае необеспечения возврата аванса. Так, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам, в частности, за не ввезенные в Российскую Федерацию товары (п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
В.И. Суколенова
ЗАО "Сплайн-Центр"
Региональный информационный центр
Сети Консультант Плюс
08.04.2025
