Цифровой налоговый контроль в России представляет собой систему мониторинга операций налогоплательщиков с использованием современных технологий для предотвращения нарушений.
Федеральная налоговая служба (ФНС) активно внедряет цифровые инструменты, что позволяет перейти от реактивного подхода, когда проверки инициировались по поступившим сигналам, к проактивному — система самостоятельно анализирует данные и выявляет аномалии.
Основные методы контроля включают анализ доходов и расходов на основе данных из банков, онлайн—касс и реестров имущества, автоматическое доначисление налогов при несоответствиях и риск—ориентированный отбор налогоплательщиков для проверок по установленным критериям.
Для реализации этих задач используются такие инструменты, как АИС «Налог—4», обрабатывающая данные в реальном времени, онлайн—кассы, передающие информацию о каждой операции, и электронный документооборот (с 2025 года — в обязательном формате УПД 2.0).
Законодательной основой системы является концепция развития налогового мониторинга, утвержденная распоряжением Правительства РФ. Эксперты отмечают, что цифровизация повышает прозрачность и эффективность контроля, хотя и включают необходимость модернизации ИТ—инфраструктуры и повышения цифровой грамотности сотрудников.
