Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС

Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС

Оглавление:

1. Как заполнить реестр деклараций на товары (таможенных)

2. Как подать реестр деклараций на товары (таможенных)

3. Проверка реестра налоговой инспекцией

1. Как заполнить реестр деклараций на товары (таможенных)

Реестры, предусмотренные абз. 2 - 9 п. 15 ст. 165 НК РФ для подтверждения нулевой ставки при реализации товаров (работ, услуг), заполняйте по формам, утвержденным Приказом ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@.

Для реестра, предусмотренного пп. 3 п. 3.1 и пп. 2 п. 3.7 ст. 165 НК РФ, используйте форму, которая утверждена Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1036@.

Если за налоговый период вы совершили несколько операций, облагаемых по нулевой ставке, то по каждой из них заполните отдельный реестр.

Предусмотренные пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ реестры, в которых отражают сведения из деклараций (полных деклараций) на товары, составьте по формам, утвержденным Приказом ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@.

При реализации физлицам ранее экспортированных в иностранное государство товаров, которые отгружаются со склада (из помещения), находящегося на его территории, для подтверждения нулевой ставки также необходимо представлять реестр (пп. 1.2 п. 1 ст. 164, пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ). Составьте его по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1034@.

На сайте ФНС России размещен сервис "Офис экспортера". С его помощью можно отправлять напрямую в налоговый орган реестры, предусмотренные пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ, а также перечни заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Информация с сайта ФНС России).

Помимо этого, подключившись к сервису "Офис экспортера", можно найти справочную информацию и ответы на часто задаваемые вопросы в сфере обложения НДС внешнеэкономической деятельности. Если вашего вопроса среди них нет, его можно задать напрямую инспектору через интерактивный чат.

Далее рассмотрим, по каким операциям какую форму реестра нужно заполнять, а также порядок их заполнения.

1.1. По какой форме заполнять реестр деклараций на товары при реализации товаров (работ, услуг)

В зависимости от товаров (работ, услуг), по которым вы подтверждаете нулевую ставку, нужно выбрать форму реестра из приведенных в Приложениях к Приказу ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@, в частности:

1. по работам (услугам), которые связаны с товарами, помещенными под процедуру СТЗ, - форма реестра деклараций из Приложения N 1;

2. по услугам по организации транспортировки трубопроводом природного газа - форма реестра деклараций из Приложения N 1 (форма реестра документов из Приложения N 3);

3. по работам (услугам) по транспортировке нефти и нефтепродуктов:

   • форма реестра деклараций из Приложения N 1 (форма реестра документов из Приложения N 2);

   • форма реестра, содержащего сведения из деклараций, документов об оказании услуг, транспортных документов, согласно Приложению N 4;

4. по работам (услугам) по переработке иностранных товаров, ввезенных для переработки на таможенной территории:

   • форма реестра деклараций из Приложения N 1;

   • форма реестра, содержащего сведения из деклараций, а также транспортных и (или) иных документов, по Приложению N 5. Используйте эту форму, если реестр подаете и по декларациям на товары, и по транспортным (перевозочным) документам;

5. по работам (услугам), непосредственно связанным с транзитной перевозкой товаров через территорию РФ:

   • форма реестра деклараций из Приложения N 1;

   • форма реестра, содержащего сведения из деклараций, а также транспортных и (или) иных документов, по Приложению N 5. Используйте эту форму, если реестр подаете и по декларациям на товары, и по транспортным (перевозочным) документам.

Реестры перевозочных (транспортных, товаросопроводительных, иных) документов, предусмотренные п. 15 ст. 165 НК РФ, также заполняйте по формам, утвержденным Приказом ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@.

Например, по услугам международной перевозки товаров в зависимости от вида перевозки используйте следующие формы реестров документов из Приложений N N 7 - 9:

• форму при автомобильной перевозке;

• форму при перевозке воздушным транспортом;

• форму при перевозке морскими, речными судами, а также судами смешанного плавания. Эта форма реестра используется и при реализации ряда других работ (услуг), в частности, для документов, предусмотренных пп. 3 п. 3.5 ст. 165 НК РФ в отношении перевалки или хранения товаров в портах.

При международных перевозках товара железнодорожным транспортом используйте форму, утвержденную Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1036@. Она же предназначена для транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава (контейнеров), о которых говорится в пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ.

1.1.1. Как заполнить форму реестра из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@

Строки реестра заполняйте следующим образом (разд. I Порядка, приведенного в Приложении N 14 к Приказу ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@):

• в строки "Налоговый период (код)" и "Отчетный год" перенесите данные из декларации по НДС, с которой вы подаете реестр;

• в строке "Номер корректировки" укажите "0--", если реестр направляете впервые. При подаче уточненного реестра укажите номер корректировки: "1--", "2--" и т.д.;

• в строке "Налогоплательщик" укажите в соответствующих полях свой ИНН, КПП и наименование организации (либо фамилию, имя и отчество, если вы индивидуальный предприниматель);

• в строке "Код операции" укажите код согласно Приложению N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС;

• в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" укажите налоговую базу по операции (она должна совпадать с налоговой базой по этой операции в декларации по НДС).

Графы реестра заполните следующим образом (п. 7 названного Порядка):

• в графе 1 проставьте порядковый номер операции;

• в графе 2 укажите регистрационный номер декларации на товары (таможенной декларации, полной таможенной декларации);

• в графе 3 отразите налоговую базу по каждой операции. Сумма показателей по этой графе должна равняться показателю строки "ИТОГО налоговая база (в рублях)";

• в графе 4 укажите дополнительную информацию по операции. Как правило, это реквизиты контракта (вид, номер и дата). Если документов несколько, то сведения каждого из них укажите через точку с запятой (";").

1.1.2. Как заполнить форму реестра из Приложения N 4 к Приказу ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@

Строки реестра заполните так же, как и аналогичные строки формы, рассмотренной выше (п. п. 22 - 27 Порядка, приведенного в Приложении N 14 к Приказу ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@).

Графы реестра заполните следующим образом (п. 28 названного Порядка):

• в графе 1 укажите порядковый номер операции;

• в графе 2 проставьте "1", если таможенное декларирование предусмотрено, "2" - если оно не предусмотрено;

• графы 3 - 12 заполняйте, только если в графе 2 вы проставили "2";

• графу 13 заполните, если в графе 2 вы проставили "1". Укажите здесь регистрационный номер полной декларации на товары;

• в графе 14 проставьте код вида транспортного средства - "71", если нефть и нефтепродукты вывозились трубопроводным транспортом. Заполняйте графу, только если вы подтверждаете ставку 0% в отношении услуг по транспортировке нефти, нефтепродуктов трубопроводным транспортом. Если же вы подтверждаете ставку 0% в отношении услуг по перевалке (перегрузке) нефти и нефтепродуктов, графу 14 не заполняйте;

• графы 15 - 17 можно не заполнять, если в графе 14 проставлен код "71";

• в графе 18 укажите налоговую базу по операции, по которой вы подтверждаете нулевую ставку. Общая сумма показателей по этой графе должна равняться показателю строки "ИТОГО налоговая база (в рублях)";

• графу 19 заполняйте, если вы хотите указать дополнительную информацию, относящуюся к операции. Как правило, это реквизиты контракта (вид, номер и дата). Если документов несколько, то данные каждого из них укажите через точку с запятой (";").

1.1.3. Как заполнить форму реестра из Приложения N 5 к Приказу ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@

Строки реестра заполните так же, как и аналогичные строки формы, рассмотренной выше (п. п. 29 - 34 Порядка, приведенного в Приложении N 14 к Приказу ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@).

Графы реестра заполните следующим образом (п. 35 названного Порядка):

• в графе 1 проставьте порядковый номер операции;

• в графе 2 укажите регистрационный номер декларации на товары;

• в графе 3 отразите налоговую базу по операции. Общая сумма показателей по этой графе должна равняться показателю строки "ИТОГО налоговая база (в рублях)";

• в графе 4 укажите код вида транспортного средства по Классификатору видов транспорта и транспортировки товаров (Приложение N 3 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378);

• в графах 5, 6 и 7 приведите код вида документа, подтверждающего вывоз товара из РФ, его номер и дату.

Не заполняйте эти графы, если в графе 4 вы указали код "71" или "72";

• в графе 8 отразите дополнительную информацию. Как правило, это реквизиты контракта (вид, номер и дата). Если документов несколько, то данные каждого из них укажите через точку с запятой (";").

1.1.4. Как заполнить форму реестра, утвержденную Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1036@

При заполнении строк реестра укажите (п. п. 1 - 6 Порядка, приведенного в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1036@):

• в строках "Налоговый период (код)" и "Отчетный год" - данные из декларации по НДС, к которой вы подаете реестр;

• строке "Номер корректировки" - "0--", если реестр направляете впервые. При подаче уточненного реестра укажите номер корректировки: "1--", "2--" и т.д.;

• строке "Налогоплательщик" (в соответствующих полях) - ИНН, КПП и наименование организации (фамилию, имя и отчество (при наличии), если вы ИП);

• строке "Код операции" - код по Приложению N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС;

• строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - налоговую базу по коду операции (она должна совпадать с налоговой базой по этому коду операции в декларации по НДС).

В графах реестра укажите следующие сведения (п. 7 названного Порядка):

• в графе 1 - порядковый номер операции;

• графе 2 - номер перевозочного документа (железнодорожной накладной). Если есть серия из букв, отразите ее с номером без пробелов и тире;

• графе 3 - регистрационный номер декларации на товары, который проставлен на транспортном (перевозочном) документе при их вывозе из ЕАЭС;

• графе 4 - регистрационный номер транзитной декларации или декларации на товары, который проставлен на транспортном (перевозочном) документе при их ввозе из-за пределов ЕАЭС;

• графах 5 и 6 - коды страны (по ОКСМ) и станции отправления по железнодорожной накладной;

• графах 7 и 8 - коды страны (по ОКСМ) и станции назначения по железнодорожной накладной;

• графе 9 - налоговую базу по операции, по которой обоснованность применения нулевой ставки документально подтверждена;

• графах 10 - 12 - сведения о документе, подтверждающем прием товара к перевозке, а также о поручении на отгрузку. Указанное в соответствующем документе наименование судна отразите в графе 13. Графы заполняются, если реестр составляется на основании абз. 4 пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ (при перевозке товаров через порт);

• графе 14 - порт разгрузки судна и код страны назначения (по ОКСМ). Заполняйте эту графу, если в графе 10 указан код "06" (поручение на отгрузку);

• графе 15 - дополнительную информацию по операции. Как правило, это реквизиты контракта (вид, номер и дата). Если документов несколько, то данные каждого из них укажите через точку с запятой (";").

1.2. По какой форме заполнить реестры, предусмотренные пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ

Если в соответствии с пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ вам нужно подать реестр сведений из декларации на товары, воспользуйтесь формами, утвержденными Приказом ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@. Пять форм предназначены для разных случаев. Далее мы рассмотрим, как заполнить каждую из них.

1.2.1. Как заполнить реестр деклараций на товары (полных деклараций на товары), предусмотренный пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ

Форму реестра и Формат ее представления в электронном виде возьмите из Приложений N N 1 и 7 к Приказу ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@.

В строках реестра отразите (п. п. 1 - 6 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ):

• код налогового периода и отчетный год, указанные в декларации по НДС, к которой представляется реестр;

• номер корректировки реестра. В первичном реестре укажите "0--";

• сведения о налогоплательщике.

Если вы правопреемник, представляющий реестр за реорганизованное юрлицо, укажите свои ИНН и КПП, наименование реорганизованного юрлица, код реорганизации, а также ИНН и КПП реорганизованной организации, присвоенные ей по месту нахождения (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

• код операции;

• общую сумму налоговой базы по соответствующей операции, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки документально подтверждена. Этот показатель равен сумме показателей строк 020 разд. 4 декларации по данной операции.

В графах табличной части реестра укажите (п. 7 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ):

• порядковый номер операции по реализации товаров;

• регистрационный номер декларации на товары (полной декларации) по операции;

• налоговую базу по операции, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки документально подтверждена;

• номер (если его нет - "б/н") и дату контракта (договора) в отношении этой операции.

Если товар экспортирован через комиссионера (поверенного, агента), укажите номер и дату договора комиссии (поручения, агентского договора).

1.2.2. Как заполнить реестр деклараций на товары либо транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренный пп. 2 п. 1, п. 2.1 ст. 165 НК РФ

Форму реестра и Формат ее представления в электронном виде возьмите из Приложений N N 2 и 8 к Приказу ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@.

Строки заполните так же, как в реестре, рассмотренном выше (п. п. 8 - 13 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ).

В графах табличной части реестра укажите (п. 14 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ):

• порядковый номер операции по реализации припасов;

• цифровой код вида транспорта по операции;

• признак декларирования ("1" - декларирование предусмотрено, "2" - вывоз припасов в страну ЕАЭС);

• регистрационный номер декларации на товары по операции (если декларирование предусмотрено законодательством ЕАЭС);

• дату вывоза припасов согласно декларации на товары или иному документу, подтверждающему вывоз припасов за пределы ЕАЭС, в страну ЕАЭС воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания, или для использования в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском месторождении углеводородного сырья;

• вид, номер (если его нет - "б/н"), дату документа (транспортного, товаросопроводительного, иного), подтверждающего вывоз припасов в страну ЕАЭС воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания или в пункт назначения за пределами ЕАЭС, находящийся на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;

• наименование воздушных, морских судов, судов смешанного (река - море) плавания в соответствии с документом, подтверждающим вывоз припасов;

• коды товаров по ТН ВЭД ЕАЭС согласно документу, подтверждающему вывоз припасов;

• количество припасов (в том числе топлива и ГСМ) по документу, подтверждающему вывоз припасов. Если отражается несколько наименований припасов, этот показатель заполняется для каждого кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС;

• налоговую базу по операции по реализации припасов, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена;

• номер (если его нет - "б/н") и дату контракта (договора) на реализацию припасов.

Если припасы реализуются через комиссионера (поверенного, агента), укажите номер и дату договора комиссии (поручения, агентского договора).

1.2.3. Как заполнить реестр деклараций на товары, предусмотренный пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ

Форму реестра и Формат ее представления в электронном виде возьмите из Приложений N N 3 и 9 к Приказу ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@.

Строки заполните так же, как в реестре, рассмотренном выше (п. п. 15 - 20 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ).

В графах табличной части реестра укажите (п. 21 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ):

• порядковый номер операции по реализации товаров;

• регистрационный номер декларации по соответствующей операции по ввозу товаров под таможенной процедурой свободной таможенной зоны, свободного склада или переработки на таможенной территории;

• регистрационный номер декларации (при реэкспорте) по соответствующей операции по реализации товаров;

• налоговую базу по соответствующей операции по реализации товаров, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена;

• номер (если его нет - "б/н") и дату контракта (договора) на реализацию товаров.

Если реализация проводится через комиссионера (поверенного, агента), укажите номер и дату договора комиссии (поручения, агентского договора).

1.2.4. Как заполнить реестр деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренный пп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ

Форму реестра и Формат ее представления в электронном виде возьмите из Приложений N N 4 и 10 к Приказу ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@.

Строки заполните так же, как в реестре, рассмотренном выше (п. п. 22 - 27 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ).

В графах табличной части укажите (п. 28 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ):

• порядковый номер операции по реализации товаров;

• код вида документа ("1" - сведения из деклараций на товары, "2" - таможенная декларация CN 23);

• регистрационный номер декларации на товары по операции. Для декларации CN 23 указывается регистрационный номер, проставленный таможенным органом;

• номер отправления из таможенной декларации CN 23 (уникальный номер почтового отправления - 13-значный штрихкод);

• наименование организации-отправителя (Ф.И.О. отправителя-физлица);

• ИНН отправителя;

• налоговую базу по операции, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена;

• иную информацию по операции (в том числе вид, номер, дату документа, представляемого одновременно с декларацией по НДС, кроме документов, уже приведенных в реестре).

1.2.5. Как заполнить реестр деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренный пп. 6 п. 1 ст. 165 НК РФ

Форму реестра и Формат ее представления в электронном виде возьмите из в Приложений N N 5 и 11 к Приказу ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@.

Строки заполните так же, как в реестре, рассмотренном выше (п. п. 29 - 34 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ).

В графах табличной части укажите (п. 35 Порядка заполнения форм реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2, 2.1 ст. 165 НК РФ):

• порядковый номер операции по реализации товаров;

• регистрационный номер декларации на товары для экспресс-грузов по данной операции;

• номер индивидуальной накладной, указанный в графе 3 декларации на товары для экспресс-грузов;

• номер (если его нет - "б/н") и дату составленного налогоплательщиком для получателя документа (инвойса, счета-фактуры, счета-проформы, счета), в котором указаны наименование и стоимость реализованного товара;

• налоговую базу по операции, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена;

• иную информацию по данной операции (в том числе вид, номер и дату документа, представляемого одновременно с декларацией по НДС, кроме документов, уже приведенных в реестре).

1.3. По какой форме и как заполнить реестр, предусмотренный пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ

Если в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ вам нужно подать реестр сведений из декларации на товары, воспользуйтесь формой и Форматом ее представления в электронном виде, утвержденными Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1034@.

В строках реестра отразите (п. п. 1 - 6 Порядка заполнения реестра, предусмотренного пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ):

• код налогового периода и отчетный год, отраженные в декларации по НДС, к которой представляется реестр;

• номер корректировки. В первичном реестре укажите "0--";

• сведения о налогоплательщике: ИНН, КПП, наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (отчество указывается при наличии).

Если вы правопреемник, представляющий реестр за реорганизованное юрлицо, укажите свои ИНН и КПП, наименование реорганизованного юрлица, ИНН и КПП, присвоенные ему по месту нахождения (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика), код реорганизации;

• код операции;

• общую сумму налоговой базы по соответствующей операции, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки документально подтверждена. Этот показатель равен сумме показателей строк 020 разд. 4 декларации по данной операции.

В графах табличной части реестра укажите (п. 7 Порядка заполнения реестра, предусмотренного пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ):

• порядковый номер операции по реализации товаров (работ, услуг);

• регистрационный номер декларации на товары;

• количество товаров, стоимость в валюте, дату платежа из документа (счета) на оплату товаров;

• адрес доставки товаров покупателю-физлицу;

• налоговую базу по операции, в отношении которой обоснованность применения нулевой ставки документально подтверждена;

• номер (если его нет - "б/н") и дату договора аренды склада (помещения) или иного документа в отношении этой операции.

Если товар экспортирован через комиссионера (поверенного, агента), укажите номер и дату договора комиссии (поручения, агентского договора).

2. Как подать реестр деклараций на товары (таможенных)

Реестр деклараций на товары подавайте только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через оператора ЭДО, соответствующего установленным требованиям (п. 15 ст. 165 НК РФ).

Реестр направляйте в инспекцию вместе с декларацией за тот квартал, в котором вы подтверждаете нулевую ставку (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Чтобы представить реестры, предусмотренные абз. 2 - 9 п. 15 ст. 165 НК РФ для подтверждения нулевой ставки при реализации товаров (работ, услуг), используйте форматы, утвержденные Приказом ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@.

Реестр, предусмотренный пп. 3 п. 3.1 и пп. 2 п. 3.7 ст. 165 НК РФ, представляйте по Формату из Приказа ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1036@.

Для направления реестров, предусмотренных пп. 1, 2, 4 - 6 п. 1, п. п. 2 и 2.1 ст. 165 НК РФ, используйте форматы, утвержденные Приказом ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@ (Приложения N N 7 - 11 к Приказу).

Реестр, предусмотренный пп. 7 п. 1 ст. 165 НК РФ, представляйте по Формату, утвержденному Приказом ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1034@.

3. Проверка реестра налоговой инспекцией

Инспекция проведет камеральную проверку (налоговый мониторинг) декларации по НДС и проверит реестр. При проверке (проведении налогового мониторинга) она может потребовать у вас документы, сведения из которых указаны в реестре. Копии этих документов нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Иначе нулевую ставку вы не подтвердите (п. 15 ст. 165 НК РФ).

При выявлении несоответствий инспекция вправе запросить у вас пояснения и дополнительные документы. Представить документы нужно в течение 10 рабочих дней с даты получения требования, а пояснения - в течение пяти рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, п. п. 3, 8, 8.1 ст. 88, п. 3 ст. 93 НК РФ).

Если документы уже направлялись в налоговые органы, подавать их снова не нужно. Вместо этого в установленный для представления документов (информации) срок в налоговый орган надо направить уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 21.02.2024 N СД-7-2/148@.

		Образец заполнения уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации), ранее представленных в налоговый орган

При проверке обоснованности применения вами нулевой ставки инспекция может использовать сведения от таможенных органов (п. п. 17, 18 ст. 165 НК РФ, Соглашение о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы (заключено в г. Москве 21.01.2010 N 01-69/1, N ММ-27-2/1)).

		См. также: Как подтвердить ставку НДС 0%