Специальные налоговые режимы представляют собой особые системы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Основная цель специальных налоговых режимов заключается в упрощении налогового учёта для предпринимателей и оказании поддержки бизнесу.
В 2025 году в России действует несколько видов специальных налоговых режимов. Для сельскохозяйственных производителей предназначена система ЕСХН, которую могут применять не только сами сельхозпроизводители, но и компании, оказывающие им услуги, а также потребительские сельскохозяйственные кооперативы. Упрощенная система налогообложения (УСН) доступна как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Режим соглашений о разделе продукции (СРП) применяется исключительно организациями. Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только индивидуальным предпринимателям.
Автоматизированная упрощенная система (АУСН) может применяться как организациями, так и ИП. Налог на профессиональный доход (НПД), предназначенный для самозанятых, доступен физическим лицам без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Специальные налоговые режимы обладают характерными особенностями, которые отличают их от общего режима налогообложения. Они предусматривают снижение налоговой нагрузки за счет применения пониженных налоговых ставок. Каждый режим имеет специфические условия применения, регулирующие не только размер ставок, но и критерии доступности для налогоплательщиков. Для них характерны упрощенные формы налоговой отчетности и сокращенные сроки ее подачи. В некоторых случаях предусмотрен особый порядок начисления налоговых обязательств. Важной особенностью является возможность освобождения от уплаты отдельных видов налогов, таких как налог на прибыль, НДС или налог на имущество, что значительно снижает административную нагрузку на бизнес.
