Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН могут применять упрощенную систему налогообложения — специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса.
Данный режим имеет ряд важных особенностей. Он позволяет налогоплательщикам не платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество, требует минимального объема отчетности и предоставляет возможность выбора между двумя вариантами налогообложения: «Доходы» (когда налогом облагается весь полученный доход) или «Доходы минус расходы» (где налоговой базой служит разница между доходами и подтвержденными затратами).
Для применения УСН необходимо соответствовать нескольким условиям. Лимит дохода с 1 января 2025 года увеличивается до 450 миллионов рублей. Численность персонала организации не должна превышать 130 человек. Остаточная стоимость основных средств ограничивается 200 миллионами рублей. Важным условием является вид деятельности — УСН запрещено применять банкам, ломбардам, организаторам азартных игр и другим определенным законом организациям. Для ООО доля участия других компаний не должна превышать 25%, а также не допускается наличие филиалов.
С 2025 года произошли значительные изменения — компании и ИП на УСН стали плательщиками НДС. Под новые правила подпадает бизнес с годовым оборотом от 60 миллионов рублей за 2024 год, а также те ООО и ИП, которые превысят этот порог оборота в 2025 году.
