На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы

На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы

Оглавление:

1. На какие цели можно использовать наличные денежные средства из выручки

2. На какие цели можно выдавать наличные деньги, снятые с расчетного счета

3. Можно ли осуществлять наличные расчеты с нерезидентами

4. Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы

5. Можно ли выплачивать зарплату или выдавать средства под отчет из кассы за счет возврата неизрасходованных подотчетных сумм

1. На какие цели можно использовать наличные денежные средства из выручки

Выручку, поступившую наличными в кассу организации от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, можно использовать только на следующие цели (п. 1 Указания N 5348-У):

• выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы.

Можно выдать из выручки зарплату, в том числе: премии, доплаты за сверхурочную работу, оплату простоя и другие подобные выплаты, а также отпускные.

Нельзя выдать из выручки алименты. Ведь для получателя эта выплата не будет зарплатой;

• выплаты социального характера (как работникам, так и иным лицам).

Обратите внимание, что Указание N 5348-У не содержит определения выплат социального характера. Поэтому к таким выплатам можно отнести любые выплаты, имеющие социальную направленность (например, пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни работника, материальную помощь, предоставленную при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи);

• оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.

Имейте в виду, что нельзя оплатить работнику компенсацию за использование личного имущества в интересах организации. Дело в том, что эта выплата предусмотрена трудовым, а не гражданско-правовым законодательством и не может быть признана оплатой услуг;

• выдачу работникам под отчет;

• возврат за оплаченные наличными возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Важно! Для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов предусмотрен особый порядок расходования наличных денег из кассы (п. 1 Указания N 5348-У).

Платежные агенты и субагенты не вправе расходовать наличные деньги, полученные при осуществлении операций по приему платежей физлиц (п. 3 Указания N 5348-У).

2. На какие цели можно выдавать наличные деньги, снятые с расчетного счета

Ограничений по направлениям расходования средств, снятых с расчетного счета, нет. Это означает, что эти средства можно потратить на любые выплаты, за исключением тех, которые делать наличными запрещено (например, выплаты нерезидентам, выплаты дивидендов в АО).

3. Можно ли осуществлять наличные расчеты с нерезидентами

Наличные расчеты с нерезидентами разрешены в случаях, перечисленных в ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании. В частности, нерезиденту - физическому лицу можно выдавать наличные денежные средства:

• за возвращенные товары, купленные им ранее за наличный расчет по договору розничной купли-продажи;

• за не оказанные ему транспортные, гостиничные и другие услуги, оплаченные им ранее;

• в порядке компенсации НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free).

Кроме того, можно выдать наличные работнику-нерезиденту под отчет.

Нельзя выплатить нерезиденту наличные из кассы, поскольку это не предусмотрено Законом о валютном регулировании:

• в оплату приобретаемых организацией товаров, выполняемых для нее работ, оказываемых ей услуг;

• в виде сумм, причитающихся нерезиденту как работнику организации (п. 4 Обзора судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024), Постановление Верховного Суда РФ от 12.05.2023 N 12-АД23-8-К6, Определение Конституционного Суда РФ от 20.07.2021 N 1664-О).

4. Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы

Возможность выплаты дивидендов из кассы зависит от того, какую организационно-правовую форму имеет ваша организация.

4.1. Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы ООО

Нельзя выдать дивиденды за счет выручки, поступившей в кассу наличными от реализации товаров (работ, услуг), и за счет иных поступлений в кассу, названных в п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У, поскольку данным актом это не предусмотрено. Поэтому ООО может выдать дивиденды из кассы, используя наличные деньги, снятые с расчетного счета.

Срок и порядок выплаты дивидендов в ООО должны быть определены уставом или решением общего собрания участников. Срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия участниками решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

4.2. Можно ли выплачивать дивиденды наличными из кассы АО

Выплатить дивиденды из кассы организации нельзя, так как АО обязано выплачивать дивиденды в безналичном порядке. Акционеры-организации могут получить дивиденды только на свои банковские счета, а граждане - на банковские счета или специальные счета операторов финансовых платформ, а если сведений о таких счетах нет - почтовым переводом (п. 8 ст. 42 Закона об АО).

5. Можно ли выплачивать зарплату или выдавать средства под отчет из кассы за счет возврата неизрасходованных подотчетных сумм

Нет, нельзя. Это не предусмотрено п. 1 Указания N 5348-У. Остаток аванса, возвращенный подотчетным лицом, нельзя расходовать ни для выдачи аванса другому подотчетнику, ни для выплаты зарплаты. Эти деньги необходимо сдать в банк. Аналогичный вывод следует из Письма Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561.