Как юридическое лицо может продать автомобиль физическому лицу

Заключите с покупателем договор купли-продажи. Своевременно передайте ему по акту автомобиль. Вместе с автомобилем надо передать нужные принадлежности и документы, в частности ПТС.

Если вы продаете автомобиль физлицу для непредпринимательских целей, руководствуйтесь Законом о защите прав потребителей, даже если для вас это разовая сделка. Поэтому вам надо, в частности, предоставить потребителю необходимую и достоверную информацию о вашей организации и автомобиле.

Если вы торгуете машинами в розницу, нужно следовать еще и Правилам продажи товаров по договору розничной купли-продажи, которые устанавливают дополнительные требования к продавцу. В частности, вы должны сделать предпродажную подготовку машины.

Дополнение Готового решения

Как продавцу проверить дееспособность покупателя-гражданина при заключении договора купли-продажи автомобиля

Прежде всего установите возраст гражданина, проверив документы, удостоверяющие личность. С 18 лет по общему правилу гражданская дееспособность гражданина возникает в полном объеме (п. 1 ст. 21 ГК РФ). Дееспособность несовершеннолетних от 14 до 18 лет шире дееспособности малолетних (до 14 лет).

Несовершеннолетний в подтверждение полной дееспособности может предоставить подтверждающие документы - например решение об эмансипации или выписку из ЕГР ЗАГС с записью о браке (п. 2 ст. 21, п. 1 ст. 27 ГК РФ).

Причиной недееспособности или ограничения дееспособности может быть не только возраст. Гражданин может быть признан судом недееспособным вследствие психического расстройства или ограничен судом в дееспособности вследствие пристрастия к азартным играм, злоупотребления спиртными напитками или наркотическими средствами (п. 1 ст. 29, п. п. 1, 2 ст. 30 ГК РФ).

Проверить, был ли гражданин признан недееспособным или ограниченно дееспособным, затруднительно, поскольку единого банка таких решений нет. В сети Интернет суды также не размещают тексты таких решений (п. 4 ч. 5 ст. 15 Закона об обеспечении доступа к информации о деятельности судов).

В то же время, если у покупателя есть водительское удостоверение, это может косвенно свидетельствовать о его дееспособности, поскольку это означает, что покупатель проходил специальное медицинское освидетельствование, в том числе обследовался психиатром и психиатром-наркологом (п. 2, пп. 3, 4 п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минздрава России от 24.11.2021 N 1092н).

Дополнение Готового решения

Должно ли юридическое лицо принимать во внимание остаточную стоимость при определении цены продажи автомобиля физическому лицу

Гражданский кодекс РФ не содержит обязанности ориентироваться на остаточную стоимость при определении цены имущества, в том числе автомобиля. Из п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 424 ГК РФ следует, что стороны вправе определить цену, за которую продается автомобиль, по собственному усмотрению.

Однако, продавая автомобиль физлицу, нужно учитывать его рыночную стоимость и не допускать продажи по цене, которая будет значительно ниже рыночной стоимости аналогичных автомобилей. Это связано с тем, что такая продажа может быть квалифицирована как ущерб, который, в свою очередь, может стать основанием:

• для признания сделки недействительной, в том числе в порядке п. 2 ст. 174 ГК РФ, так как данная сделка при условии существенного занижения цены будет нести явный ущерб, или в порядке оспаривания крупных сделок, если сделка является крупной и совершена при отсутствии согласия, предусмотренного законодательством. Также в случае банкротства сделка по продаже автомобиля по заниженной стоимости может быть оспорена на основании п. 1 или п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве;

• взыскания убытков, так как продажа имущества ниже его рыночной стоимости может причинять ущерб, который подлежит возмещению в порядке ст. 53.1 ГК РФ.

Остаточная стоимость автомобиля, который до продажи учитывался как основное средство, применяется при исчислении налога на прибыль. Если цена в договоре будет ниже остаточной стоимости авто, это приведет к образованию убытка по этой операции. Продажа автомобиля с убытком взаимозависимому лицу по цене, многократно отклоняющейся от рыночного уровня, может привести к возникновению рисков доначисления налогов. Это связано с тем, что такое отклонение цены является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Если налоговый орган установит, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога, вам могут быть доначислены недоимка, пени и штраф (ст. 54.1, абз. 4 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, Письма ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, Минфина России от 26.12.2012 N 03-02-07/1-316, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).

Дополнение Готового решения

Какие особенности продажи автомобиля по системе трейд-ин

Суть продажи автомобиля по системе трейд-ин в том, что покупатель меняет свой автомобиль на другой (новый или бывший в эксплуатации), при этом стоимость нового для покупателя автомобиля уменьшается на стоимость прежнего автомобиля, выкупленного продавцом.

Оформить такую сделку можно по-разному. Например, можно составить два отдельных договора купли-продажи на прежний и новый автомобили, а затем оформить взаимозачет требований об оплате этих автомобилей. В этих договорах не обязательно указывать, что автомобиль продается по системе трейд-ин, но при желании можно включить отдельные условия, о которых договорились стороны. Например, в договор купли-продажи нового для гражданина автомобиля можно включить условие о предоставленной за трейд-ин скидке на автомобиль. Другой вариант - заключить один договор купли-продажи и указать в нем, что в счет оплаты приобретаемого автомобиля покупатель передает продавцу свое транспортное средство, а также привести сведения о нем. Оплата встречным предоставлением товара допустима по смыслу п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 423 ГК РФ. В этом случае укажите в договоре цену прежнего автомобиля покупателя, а также сумму, которая подлежит доплате/возврату, если стоимость прежнего автомобиля не равна стоимости нового.

Учтите, что, приобретая прежний автомобиль покупателя для перепродажи, юрлицо не обязано перерегистрировать его на себя в Госавтоинспекции. Дело в том, что требования о государственном учете не распространяются на транспортные средства, являющиеся товаром, который реализуется юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими торговую деятельность (ч. 2 ст. 6 Закона о госрегистрации транспортных средств). Однако гражданин - продавец прежнего своего автомобиля может сам стать инициатором прекращения учета автомобиля (п. 133 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950).

Дополнение Готового решения

Судебная практика: предмет договора купли-продажи автомобиля согласован, если в договоре указаны марка, модель, цвет и номер кузова, год выпуска, регистрационный номер и номер ПТС

По мнению судов, при указании в договоре купли-продажи автомобиля этой информации его предмет будет согласован, а договор, соответственно, заключен.

Подробнее материалы с позицией судов по вопросу см. по ссылке.

Дополнение Готового решения

Можно ли предусмотреть аванс по договору купли-продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу

Да, в договоре купли-продажи автомобиля между юрлицом и гражданином можно предусмотреть условие о выплате аванса. Это следует из п. 1 ст. 486 ГК РФ.

Однако учтите, что, если покупатель приобретает автомобиль для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, и вы включаете в договор обязанность потребителя предварительно оплатить товар, такой договор обязательно должен содержать условие о сроке передачи товара потребителю (п. 1 ст. 23.1 Закона о защите прав потребителей). Кроме того, нарушение продавцом срока передачи предварительно оплаченного товара потребителю может повлечь последствия, предусмотренные в п. п. 2, 3 ст. 23.1 Закона о защите прав потребителей.

Обратите внимание, что по общему правилу при осуществлении расчетов наличными деньгами и (или) в безналичном порядке, в том числе при приеме аванса, организации должны применять ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).

Дополнение Готового решения

Есть ли особенности продажи автомобиля сотруднику

Продажу автомобиля сотруднику можно осуществить в общем порядке, который описан в настоящем Готовом решении.

При продаже автомобиля сотруднику для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, на отношения сторон распространяется законодательство о защите прав потребителей. Такой вывод следует из преамбулы к Закону о защите прав потребителей.

При этом если продавец осуществляет предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, а сотрудник приобретает автомобиль для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то в силу п. 1 ст. 492 ГК РФ это является розничной куплей-продажей. К отношениям по договору розничной купли-продажи с участием покупателя-гражданина, которые не урегулированы Гражданским кодексом РФ, применяются Закон о защите прав потребителей и иные правовые акты, принятые в соответствии с ним (п. 3 ст. 492 ГК РФ). Например, это Правила продажи товаров по договору розничной купли-продажи (п. 1 указанных Правил).

Учтите, что если автомобиль продается директору (единоличному исполнительному органу юрлица-продавца), то такая сделка является сделкой с заинтересованностью и на ее совершение может потребоваться согласие (одобрение), без которого сделку могут признать недействительной (п. п. 1, 4, 6 ст. 45 Закона об ООО, п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 83, п. 1 ст. 84 Закона об АО).

Также необходимо учитывать налоговые риски. В частности, продажа автомобиля сотруднику может привести к возникновению у него материальной выгоды, облагаемой НДФЛ. Кроме того, если автомобиль будет продан сотруднику, который является взаимозависимым лицом, по цене, многократно отклоняющейся от рыночного уровня, у вас могут возникнуть риски доначисления налогов. Это связано с тем, что такое отклонение цены является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Если налоговый орган установит, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога, вам могут быть доначислены недоимка, пени и штраф (ст. 54.1, абз. 4 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, Письма ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, Минфина России от 26.12.2012 N 03-02-07/1-316, п. 3 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).

Дополнение Готового решения

Может ли юридическое лицо продать автомобиль физическому лицу по заниженной стоимости

Из анализа п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 424 ГК РФ следует, что стороны вправе определить цену, за которую продается автомобиль, по собственному усмотрению. Поэтому юридическое лицо может продать автомобиль гражданину по любой цене, согласованной сторонами.

Если цена явно занижена по сравнению со средней рыночной, в том числе носит символический характер (1 руб. и т.п.), есть риск, что договор признают притворным с целью прикрыть другой договор - например, дарения. В этом случае с учетом существа и содержания сделки к ней могут применяться правила о том договоре, который стороны действительно имели в виду (п. 2 ст. 170 ГК РФ). Это может иметь конкретные последствия для участников сделки. Например, если сделка прикрывала дарение, то автомобиль может быть исключен из числа совместной собственности супругов и в силу п. 1 ст. 36 СК РФ признан личной собственностью покупателя. При наличии у него долгов это позволит обратить взыскание на весь автомобиль, а не на его половину.

Учтите также, что притворной считается сделка, которая совершена на иных условиях. Например, если будет установлено, что стороны с целью прикрыть сделку на крупную сумму совершили сделку на меньшую сумму, суд признает заключенную между сторонами сделку как совершенную на крупную сумму, то есть применит относящиеся к прикрываемой сделке правила (п. 87 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25).

Чтобы снизить риск признания сделки притворной, рекомендуем указать в договоре причины такой цены автомобиля - например, продажа по конкретной рекламной акции или продажа выставочного образца.

Кроме того, продажа автомобиля по заниженной относительно рыночной его стоимости цене может стать основанием:

• для признания сделки недействительной, в том числе в порядке п. 2 ст. 174 ГК РФ, так как данная сделка при условии существенного занижения цены будет нести явный ущерб, или в порядке оспаривания крупных сделок, если сделка является крупной и совершена в отсутствие согласия, предусмотренного законодательством. Также в случае банкротства сделка по продаже автомобиля по заниженной стоимости может быть оспорена на основании п. 1 или п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве;

• взыскания убытков, так как продажа имущества ниже его рыночной стоимости может причинять ущерб, который подлежит возмещению в порядке ст. 53.1 ГК РФ.

Если автомобиль будет продан взаимозависимому лицу по цене, многократно отклоняющейся от рыночного уровня, у вас могут возникнуть риски доначисления налогов. Это связано с тем, что такое отклонение цены является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды. Если налоговый орган установит, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога, вам могут быть доначислены недоимка, пени и штраф (ст. 54.1, абз. 4 п. 1 ст. 105.17 НК РФ, Письма ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, Минфина России от 26.12.2012 N 03-02-07/1-316, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).

Дополнение Готового решения

Судебная практика: передача товара без необходимых документов является ненадлежащим исполнением продавцом обязанности по договору

Суды отмечают, что непредставление продавцом вместе с товаром документов, необходимых для его использования, является существенным нарушением договора.

Подробнее материалы с позицией судов по вопросу см. по ссылке.

Дополнение Готового решения

Должно ли юридическое лицо при продаже автомобиля физическому лицу составить и передать покупателю расписку в получении денег

Если покупатель автомобиля требует выдать ему расписку, то продавец, принимая деньги, должен составить ее и передать покупателю. Данная обязанность кредитора, принимающего исполнение по обязательству, закреплена в п. 2 ст. 408 ГК РФ и не зависит от того, является ли кредитор юридическим или физическим лицом.

Однако учтите, что, если продавец обязан применять ККТ, выдача расписки не освобождает его от этой обязанности. Закон о применении ККТ не предусматривает расписку в числе документов, которые можно выдавать покупателям при осуществлении расчетов (п. 2 ст. 5 Закона о применении ККТ).

Расписка выполняет иную роль. В отличие от кассового чека или бланка строгой отчетности она подтверждает не только то, что контрагент получил деньги, но и что он принял исполнение, то есть в данном случае засчитал полученные средства в счет исполнения конкретного обязательства должника.

На практике распиской обычно подтверждают получение наличных денежных средств. Но обратите внимание, что п. 2 ст. 408 ГК РФ не ставит обязанность выдать расписку в зависимость от того, какое исполнение принимается. А значит, норма применима и к ситуации, когда оплата вносилась в безналичном порядке. Если покупатель требует подтвердить получение безналичного платежа, полагаем, вы также должны выдать ему расписку.

К форме и содержанию расписки требований не установлено. Полагаем, что расписку можно не выдавать в виде отдельного документа, а включить в текст договора купли-продажи условие о том, что продавец при подписании договора получил от покупателя определенную сумму денег в оплату автомобиля. Такое условие не противоречит закону.

Если вы составляете отдельный документ, укажите в расписке сведения о продавце и покупателе, реквизиты договора, сумму и дату ее получения. Рекомендуем указать также - полностью или частично произведена оплата по договору. Подписать расписку должно уполномоченное лицо, например представитель по доверенности или генеральный директор ООО как единоличный исполнительный орган юрлица (п. 1 ст. 182 ГК РФ, п. п. 1, 3 ст. 40 Закона об ООО).

Что делать, если покупатель не перерегистрировал автомобиль на себя

Если на сайте Госавтоинспекции вы узнаете, что покупатель не перерегистрировал машину, рекомендуем подать в подразделение Госавтоинспекции заявление о том, что автомобиль вам уже не принадлежит.

Это можно сделать непосредственно в регистрационном подразделении либо использовать Единый портал госуслуг, например, если вы заключали договор через этот портал, или удостоверяли его у нотариуса.

Если вы заключали договор в простой письменной форме на бумажном носителе, обратитесь непосредственно в регистрационное подразделение, представив оригинал договора, по истечении 10 дней со дня отчуждения ТС (п. 57 Правил госрегистрации транспортных средств, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764, п. 133 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950).

Тогда Госавтоинспекция прекратит учет машины (п. 133 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950). И вам не будут присылать квитанции на оплату штрафов за нарушения, которые допустит новый владелец.