Готовое решение_ Как провести инвентаризацию безналичных ден

Готовое решение: Как провести инвентаризацию безналичных денежных средств (Консультант Плюс, 2025)

Документ предоставлен Консультант Плюс www.consultant.ru Дата сохранения: 14.06.2025

Как провести инвентаризацию безналичных денежных средств

Оглавление:

1. Когда проводят инвентаризацию безналичных денежных средств

2. В чем состоит процедура инвентаризации безналичных денежных средств

1. Когда проводят инвентаризацию безналичных денежных средств

В обязательном порядке проводите инвентаризацию безналичных денежных средств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности с целью подтверждения достоверности данных бухгалтерского учета, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством (ч. 3 ст. 11 Закона о бухгалтерском учете, п. 15 ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация", п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

В добровольном порядке можно провести инвентаризацию в любое время по усмотрению руководителя. Например, инвентаризация переводов в пути может потребоваться для проверки своевременности зачисления денежных средств на счет в банке.

Конкретные сроки проведения инвентаризации безналичных денежных средств и объекты проверки установите в приказе руководителя.

См. также: С какой периодичностью проводят инвентаризацию В какие сроки проводят инвентаризацию имущества, иных активов и обязательств Как издать приказ о проведении инвентаризации

2. В чем состоит процедура инвентаризации безналичных денежных средств

В процессе годовой инвентаризации проверьте все безналичные денежные средства организации, находящиеся в банках, в том числе:

• учитываемые на счете 51 "Расчетный счет" в рублях;

• числящиеся на счете 52 "Валютный счет" в иностранной валюте;

• переданные для зачисления на счет организации в банке, но еще не зачисленные, отраженные на счете 57 "Переводы в пути";

• учитываемые на счете 55 "Специальные счета в банках", за исключением депозитных вкладов, которые относятся к финансовым вложениям и инвентаризируются в их составе.

См. также: Как провести инвентаризацию финансовых вложений

По иным причинам проводите выборочную инвентаризацию в объеме, необходимом для решения конкретной задачи (например, для проверки правильности отражения средств в депонированных аккредитивах по каждому поставщику, подрядчику, исполнителю).

Инвентаризацию безналичных денежных средств проводите в общем порядке с учетом следующего.

В ходе инвентаризации денежных средств, находящихся на счетах в банках, сверьте остатки по соответствующим счетам, внесенные в инвентаризационные описи (акты), с данными выписок банков и другими подтверждающими документами (пп. "б" п. 4 ФСБУ 28/2023). При инвентаризации средств на валютном счете проверьте также правильность пересчета остатка валюты в рублевый эквивалент. В связи с этим инвентаризацию денежных средств на валютном счете рекомендуем проводить по состоянию на отчетную дату.

Как провести инвентаризацию безналичных денежных средств на расчетном счете В обязательном порядке проводите инвентаризацию средств на расчетном счете в случаях, установленных законодательством, например, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Во время инвентаризации сверьте остаток по каждому расчетному счету, указанный в инвентаризационной описи (акте), с данными выписок банков (пп. "б" п. 4 ФСБУ 28/2023). При необходимости (если денежные средства списаны с вашего расчетного счета, но не зачислены на счет контрагента) запросите у банка справку о зачислении платежа на корреспондентский счет банка получателя. Результаты инвентаризации внесите в инвентаризационную опись или акт, составленный по самостоятельно разработанной форме. Образец акта инвентаризации безналичных денежных средств на расчетном счете

При инвентаризации сумм, отраженных на счете 57, сверьте остаток по счету, указанный в инвентаризационных описях (актах), с данными квитанций банков, почтовых отделений, расходных кассовых ордеров и квитанций к сумке, оформленных при передаче выручки инкассаторам.

При инвентаризации аккредитивов сверьте остатки денежных средств в депонированных аккредитивах по каждому поставщику (подрядчику, исполнителю) и каждому договору по данным учета с данными документов банков (выписок, уведомлений), извещающих об открытии, исполнении и закрытии аккредитивов.

Результаты инвентаризации оформляйте инвентаризационной описью или актом инвентаризации, составленным по самостоятельно разработанным формам.

См. также: Общий порядок проведения инвентаризации Как провести годовую инвентаризацию

Образец акта инвентаризации безналичных денежных средств на расчетном счете