Работаем с компаниями Москвы и Московской области
Взаимодействие с налоговой инспекцией - неотъемлемая часть жизни любого бизнеса. И если о необходимости сдавать отчеты и платить налоги знают все, то о следующем шаге часто задумываются слишком поздно. Речь идет об ответе на требование налоговой о предоставлении пояснений.
Получить такое требование от ИФНС - это не обвинение и не приговор. Это стандартная процедура камерального или выездного контроля, в ходе которой у налоговиков возникли вопросы к вашей отчетности, расхождениям в документах или подозрения в ошибках. И то, как вы отреагируете на этот запрос, напрямую повлияет на дальнейшие последствия.
Новая кейс-система «Как правильно отвечать на требования налоговой» поможет подготовить корректные пояснения, подобрать необходимые документы и избежать типичных ошибок.
С 2025 года направленное налоговым органом по ТКС электронное требование автоматически считается полученным на шестой рабочий день с даты направления. С этой даты начинает отсчитываться срок исполнения требования о представлении документов или пояснений.
Проигнорировать требования нельзя! Это грозит штрафами. Но кроме этого, не отвечая на запросы и требования ФНС, налогоплательщик увеличивает свои шансы попасть в план выездных проверок.
Форма ответа на требование
Обычно ответ на требование пишется в произвольной форме. Исключение - некоторые пояснения к декларации по НДС. Важно, чтобы в ответе были реквизиты:
Грамотные пояснения - это не оправдания, а убедительное, документально подкрепленное доказательство вашей позиции, это ваш официальный голос в диалоге с фискальным органом. Умение ясно, аргументированно и в соответствии с законодательными требованиями изложить свою точку зрения - это не бюрократия, а мощный инструмент защиты ваших финансовых и деловых интересов.
Путеводитель "Пояснения в налоговый орган" размещен в "Путеводителе по налогам" в разделе "Финансовые и кадровые консультации". Он поможет правильно подготовить пояснения к декларациям, расчетам платежей и по другим вопросам.
Путеводитель состоит из 9 разделов. Из первого можно узнать, когда налоговики могут потребовать пояснения, в какой срок нужно ответить и что делать, если вы нашли ошибки в декларации или расчете. Из остальных разделов, как готовить ответы в зависимости от предмета требования:
ЕНП;
содержание деклараций по налогу на прибыль, НДС и отчетности по выплатам сотрудникам (РСВ, 6-НДФЛ);
требования, связанные с УСН, имущественными налогами и туристическим налогом;
иные требования (например, о подтверждении реальности сделки с подрядчиком).
В Путеводителе есть не только рекомендации по содержанию пояснений, но и их образцы.
Рассказываем, как правильно подготовить пояснения к декларациям, расчетам платежей и по другим вопросам. Для наиболее распространенных требований прокомментируем образцы ответов.
гл. 14 НК РФ
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"
Приказ ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ (ред. от 02.12.2024) "Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"
Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (ред. от 09.01.2023) "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
Путеводитель. Налоговые проверки
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ. Приведет ли к налоговому штрафу представление пояснений к декларации по НДС (направленной по ТКС) не по формату
Готовое решение: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
Готовое решение: Каким способом организации представить документы в ответ на требование налогового органа
Готовое решение: Уведомление о невозможности представления в установленные сроки документов или информации
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
Готовое решение: Виды налоговых проверок
Готовое решение: Как оценивают налогоплательщика, чтобы провести мероприятия налогового контроля
Готовое решение: Планирование выездных налоговых проверок
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
Готовое решение: Решение о проведении выездной налоговой проверки
Готовое решение: Ознакомление с материалами налоговой проверки
Готовое решение: Акт выездной налоговой проверки
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
Готовое решение: Акт камеральной налоговой проверки
Готовое решение: Возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой (Издательство "Главная книга", 2025)
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения (Издательство "Главная книга", 2025)
Форма: Пояснения налоговому органу по факту снижения налоговой нагрузки налогоплательщика (образец заполнения) (Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)
Форма: Пояснения налоговому органу об убытках, отраженных в декларации по налогу на прибыль (образец заполнения)
Форма: Пояснения налоговому органу о причинах расхождения показателей РСВ с суммами фактических выплат физлицам (образец заполнения)
Форма: Пояснения налоговому органу о причинах снижения доходов сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ (образец заполнения)
Форма: Пояснения налоговому органу о причинах расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ (образец заполнения)
Форма: Пояснения налоговому органу об убытках, отраженных в декларации по налогу на прибыль (образец заполнения)
Форма: Ответ учреждения на требование налоговой инспекции о представлении пояснений к декларации по налогу на имущество (образец заполнения)
Форма: Ответ на требование налоговой инспекции о представлении пояснений к декларации по УСН (образец заполнения)
Форма: Пояснения к декларации по налогу на имущество организаций в ответ на требование инспекции, не касающееся применения льгот (образец заполнения)
Статья: ИФНС истребует документы в рамках камеральной проверки 6-НДФЛ. Это правомерно? ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого ААС от 05.02.2025 N 17АП-12832/2024-АК по делу N А60-40063/2024 <Суд опять указал налоговикам, какие документы они не вправе запрашивать> (Веселов А.В.) ("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)
Статья: Самые частые ошибки в декларациях по НДС ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)
Статья: Опоздавшее требование по камералке - насколько оно законно? (Филиппова О.В.) ("Главная книга", 2022, N 24)
Статья: Правила исправления ошибок в бухучете (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2025, N 10)
