Работаем с компаниями Москвы и Московской области
Любая отчетность всегда вызывает у бухгалтеров некоторое напряжение. Однако в 2025 году уровень стресса значительно возрос, т.к. произошли изменения в формах отчетности, которые затронули налоги, бухучет, кадры и статистику.
Если вовремя не сдать отчетность, компанию оштрафуют. Кроме налоговой ответственности, предусмотрена и административная ответственность для должностных лиц. Т.е. за одно нарушение есть риск заплатить дважды:
налоговые санкции заплатит организация
административный штраф – должностное лицо.
Если отчетность предоставлена вовремя, но с ошибками, налоговикам придется проводить дополнительные контрольные мероприятия в рамках камеральных проверок, предполагающие уже непосредственное взаимодействие с налогоплательщиками (предоставление уточняющих документов, дача пояснений и т.д.).
Количество проверок в Москве по результатам I полугодия 2025 выросло на 32%, из них с доначислениями проходят 98%.
Кроме того, налоговый орган имеет право нарушителю приостановить операции по счетам в банках. Конечно, это дополнительные убытки и приостановление деятельности организации. И даже если итоги проверки будут признаны недействительными, никто не возместит компании возникший ущерб, т.к. правомерность блокировки операций по счетам не связана с законностью итогов проверки (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.08.2025 N Ф07-6504/2025 по делу N А52-3460/2024).
Новая кейс-система "Отчетность за 3 квартал и 9 месяцев 2025 г." ответит на все возникающие вопросы: какие формы отчетности и в какие сроки необходимо предоставить организациям, а также прояснит важные моменты, которые следует учесть при подготовке отчетности.
Важно! С 2025 года промежуточная бухгалтерская отчетность вместо прежнего усеченного формата теперь включает все те же формы, что и годовая.
Сведения по форме ЕФС‑1. О трудовой (иной) деятельности за сентябрь 2025 года (подраздел 1.1), о взносах на травматизм за 9 месяцев 2025 года (раздел 2), о дополнительных взносах на накопительную пенсию за 3 квартал 2025 года (подраздел 3 раздела 1).
РСВ за 9 месяцев 2025 года. Отчет о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые платят за сотрудников в налоговую.
6‑НДФЛ за 9 месяцев 2025 года. Не нужно сдавать, если не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от организации доходы в тот период, за который нужно отчитаться.
Декларация по НДС за 3 квартал 2025 года.
Декларация по налогу на прибыль. За 9 месяцев 2025 года - при ежеквартальной сдаче отчетности, за январь - сентябрь 2025 - при ежемесячной.
Уведомление. По авансовому платежу по УСН за 9 месяцев 2025, по НДФЛ за 1–22 октября 2025, по НДФЛ ИП на ОСНО за 9 месяцев 2025, по авансовым платежам организации по имущественным налогам (за транспорт, землю, имущество) за 9 месяцев (3 квартал) 2025, если аванс предусмотрен региональным законом.
Чтобы избежать проблем при составлении отчетности, необходимо заранее оценивать надежность своих контрагентов. При этом значение имеет финансовое положение потенциального контрагента, его способность отвечать по своим обязательствам. Если речь идет о компании, то целесообразно запросить баланс и по базовым коэффициентам оценить ее платежеспособность.
Получайте максимальный пакет документов на контрагента при заключении сделки.
Постоянно мониторьте его репутацию.
Пристально изучайте его бухгалтерскую отчетность.
Обращайте внимание, поддерживается ли партнер государством.
Грамотно составьте договор и предусмотрите обеспечение его исполнения.
При образовании задолженности немедленно принимайте меры к ее взысканию.
Расскажем о новых ставках и изменениях в порядке расчета налога на доходы физических лиц.
НДФЛ: сложные вопросы применения новых шкал. Нюансы налогообложения дивидендов резидентов и нерезидентов, расчета налоговой базы по районным коэффициентам и процентным надбавкам.
НДФЛ: предоставление стандартных вычетов. Включаются ли в лимит доходов для применения «детского» вычета районные коэффициенты и процентные надбавки. При соблюдении каких условий можно получить вычет за сдачу нормативов ГТО.
НДФЛ: новое в обложении материальной выгоды. Матвыгода по займам на жилье, от экономии на процентах, при покупке доли в компании.
НДФЛ: выплаты при увольнении. Изменения – 2026. Как удерживать НДФЛ с выплат при увольнении. Грядущие изменения: новый порядок обложения матпомощи при рождении ребенка и предоставления стандартного вычета.
7 250 руб. 14 500 руб.
Налог на прибыль
Изменения 2025 года с учетом последних разъяснений Минфина и ФНС.
Применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО).
Федеральный инвестиционный налоговый вычет.
Расходы на рекламу и др.
Сложные и спорные вопросы учета доходов, расходов, формирования учетной политики.
Деление расходов на прямые и косвенные.
Учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ос: различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
Амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ.
Учет процентов по займам и кредитам.
Признание расходов прошлых лет с учетом требований ст.54 НК РФ и разъяснений Минфина.
Изменения на 2026 год.
НДС
Актуальные вопросы заключения сделок с контрагентами, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы).
Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества).
Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?
Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
Авансы уплаченные: условия для применения вычета, правила восстановления.
Операции, не облагаемые НДС; раздел 7 декларации по НДС; раздельный учет «входного» НДС; применение правила 5%.
Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов. Порядок определения места реализации работ (услуг). Порядок исполнения обязанностей налогового агента при различных вариантах расчетов, в том числе через посредника (платежного агента) с учетом разъяснений Минфина.
Изменения на 2026 год
Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@ (ред. от 16.01.2024) "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме"
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (ред. от 13.09.2024) "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (ред. от 13.09.2024) "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме"
Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281 "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения"
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ (ред. от 16.08.2024) "Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.
Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах
Путеводитель. Что нужно знать про форму ЕФС-1
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах
Путеводитель. Декларация по НДС
Путеводитель. Декларация по налогу на прибыль
Готовое решение: Формы и сроки представления отчетности по персонифицированному учету, в том числе ЕФС-1
Готовое решение: Как заполнить и подать сведения о начисленных взносах на страхование от несчастных случаев на производстве в разд. 2 формы ЕФС-1
Готовое решение: Как подать корректирующую ЕФС-1
Готовое решение: Отчетность в СФР (в том числе в составе формы ЕФС-1) при ликвидации организации
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
Готовое решение: Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить обновленный расчет по страховым взносам
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
Готовое решение: Как заполнить и представить расчет 6-НДФЛ при реорганизации организации
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
Типовая ситуация: Календарь бухгалтера - 2025
Типовая ситуация: Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам - 2025
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
Типовая ситуация: ЕФС-1: как заполнить и сдать
Типовая ситуация: Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2025 г.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 г.
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2025 г.
Форма: Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2025 г. (Форма по КНД 1151111) (образец заполнения)
Форма: Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм за 9 месяцев 2025 г. Раздел 2 формы N ЕФС-1 (образец заполнения)
Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 9 месяцев 2025 г. Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
Форма: Пояснения налоговому органу о причинах превышения исчисленного НДФЛ над удержанным в расчете 6-НДФЛ (образец заполнения)
Форма: Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
Форма: Декларация по НДС за III квартал 2025 г. (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения)
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ (Шаронова Е.А.) ("Главная книга", 2025, N 9)
Статья: Самые частые ошибки в декларациях по НДС ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)
Статья: Новая "прибыльная" декларация с 2025 года (Капанина Ю.В.) ("Главная книга", 2025, N 3)
