Работаем с компаниями Москвы и Московской области
2026 год внес серьезные изменения в систему налогового контроля. Прежде всего это увеличение количества проверок для компаний всех уровней бизнеса. А также увеличение количества оснований для внеплановых проверок, в т.ч. из-за отмены моратория, из-за изменений подхода к профилактическим визитам, к определению уровней риска и пр.
Согласно законопроекту № 1026190-8 от 29.09.2025, вступившему в силу с 01.01.2026, ФНС получил дополнительные полномочия. Проверка счетов, операций и контрагентов стали еще строже.
Наблюдается общий вектор развития контрольно-надзорной деятельности: нарушения должны стоить предпринимателям больше, чем потенциальная выгода!
Основные тренды надзорной деятельности 2025-2026:
цифровизация и повышение прозрачности деятельности каждого предприятия;
публичная оценка добросовестности или недобросовестности бизнеса;
увеличение числа индикаторов риска как оснований для внеплановой проверки;
ужесточение ответственности за невыполнение обязательных требований и уклонение от проверок;
выявление признаков дробления для сохранения права на спецрежимы (УСН, ПСН);
сравнение официальной численности персонала с реальными потребностями бизнеса;
выявление схемы обналичивания и неправомерных вычетов по НДС;
мониторинг отклонений рентабельности и ликвидности.
Изменения в порядке налоговых проверок направлены на усиление контроля со стороны ИФНС, особенно в отношении оперативных налогов (НДС, акцизы) и через цифровые каналы взаимодействия. Бизнесу необходимо настроить учетные процессы и электронный документооборот с налоговиками, и автоматизировать учет для снижения рисков.
Новая кейс-система "Налоговые проверки" поможет минимизировать традиционные проверки и оптимизировать взаимоотношения с госорганами, повысив уровень прозрачности бизнеса.
Расширение проверяемых периодов. Инспекция вправе анализировать и текущий год, если завершен хотя бы один его период. Проверка может охватить не 3 года, а 3 года и 9 месяцев.
Расширение полномочий инспекторов. Налоговые органы получают право проводить мероприятия, аналогичные выемке документов, осмотру территорий и изъятию предметов. Инспектор может получить физический доступ к активам, оборудованию, компьютерам и помещениям.
Сроки проверок. Камеральные проверки - 3 месяца с жесткими сроками на ответы (5 рабочих дней). Выездные проверки - до 2 месяцев с возможным продлением до года.
Риск-ориентированный подход. Плановые проверки инициируются для субъектов с высокой категорией риска. Мораторий на проверки малого бизнеса с низким риском не распространяется на внеплановые проверки и нарушения кассовой дисциплины, несвоевременной уплаты налогов.
Цифровые технологии взаимодействия. Внедрение цифровых каналов связи между налогоплательщиком и ФНС, включая уведомления через электронные сервисы («личный кабинет», систему электронного документооборота, портал госуслуг). Эти меры упростят административные процедуры и сделают процесс сотрудничества удобнее для бизнеса.
Система "Проверки и штрафы" поможет подготовиться к проверке и разобраться, как действовать, если пришли проверяющие или вы не согласны с результатами проверки. Содержит справки для быстрого погружения в особенности конкретной проверки; готовые решения с порядком действий по проверкам и штрафам; актуальные образцы заполнения форм (ответы органам власти, возражения, заявления, ходатайства).
О каких проверках можно получить информацию: проверки государственной инспекции труда; проверки Роспотребнадзора; налоговые проверки (ФНС); проверки внебюджетных фондов (ФСС и ПФР); проверки прокуратуры; проверки соблюдения законодательства о защите персональных данных (Роскомнадзор).
Система "Изменения в проверках органами власти" содержит краткую информацию по изменениям законодательства, в т.ч. письма и разъяснения профильных ведомств, ключевую судебную практику, ссылки на готовые решения с порядком действий, актуальные формы и образцы заполнения. Когда полезна: быстро просмотреть последние изменения по конкретной проверке; изучить ситуацию с нуля.
Поможет проверить последние изменения как по процедурам проведения наиболее массовых проверок организаций органами власти, так и по регулированию основных вопросов, которые являются предметами данных проверок: проверки ГИТ; проверки прокуратуры; проверки Роспотребнадзора; проверки Роскомнадзора; проверки внебюджетных фондов (ФСС и ПФР); налоговые проверки.
Рассказываем, как с 1 января 2026 года в России изменилась система налогового контроля. Как обновления затронули порядок проведения проверок, расширили охват проверяемых периодов, усилили контрольные полномочия налоговых органов и изменили формат взаимодействия с налогоплательщиками.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ
Готовое решение: Мероприятия налогового контроля
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
Готовое решение: Виды налоговых проверок
Готовое решение: Как налоговая инспекция проводит осмотр территорий, помещений, документов и предметов
Готовое решение: Допрос свидетелей налоговым органом
Готовое решение: Налоговый мониторинг
Готовое решение: Планирование выездных налоговых проверок
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
Готовое решение: Какие регламенты используют налоговые органы при проведении выездных проверок
Готовое решение: По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
Готовое решение: Встречная проверка
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
Готовое решение: Ознакомление с материалами налоговой проверки
Готовое решение: Возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки
Готовое решение: Уведомление о вызове налогоплательщика в инспекцию
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
Готовое решение: Выемка документов при налоговой проверке
Готовое решение: В каких случаях и в каком порядке налоговые органы могут запросить оригиналы документов
Готовое решение: Какие обстоятельства исключают налоговую ответственность
Готовое решение: В каких случаях могут снизить налоговые штрафы
Готовое решение: Какие ошибки в ходе налоговой проверки, в том числе при составлении акта, могут стать основанием для отмены решения
Готовое решение: Досудебный порядок подачи жалобы на решения и действия налогового органа
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
Готовое решение: В каких случаях проводится повторная налоговая проверка
Готовое решение: Налоговая реконструкция
Готовое решение: Как инспекция проводит дополнительные мероприятия налогового контроля
Готовое решение: Как взаимодействуют налоговые и правоохранительные органы при выявлении признаков налоговых преступлений
Готовое решение: Какую информацию и в каком порядке запрашивает инспекция у банка в целях налогового контроля
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
Типовая ситуация: Налоговые проверки: виды, правила, сроки, документы
Типовая ситуация: Как ответить на требование налоговой
Типовая ситуация: Как обжаловать решение налогового органа
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
Форма: Акт налоговой проверки (Форма по КНД 1160098) (образец заполнения)
Форма: Возражения по акту камеральной налоговой проверки (образец заполнения)
Форма: Возражения на акт выездной налоговой проверки (образец заполнения)
Форма: Жалоба в вышестоящий налоговый орган на решение налогового органа о привлечении к ответственности по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки
Форма: Пояснения налоговому органу по факту снижения налоговой нагрузки налогоплательщика (образец заполнения)
Форма: Ходатайство о снижении штрафных санкций (на основании акта по результатам проверки) (образец заполнения)
Форма: Заявление в арбитражный суд о признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Неуплата налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов)
Форма: Ходатайство в налоговый орган о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения
Форма: Жалоба в вышестоящий налоговый орган на действия (бездействие) должностного лица налогового органа
Статья: Реализация принципа правовой определенности налогообложения через налоговый мониторинг (Тюкин А.С.) ("Финансовое право", 2025, N 8)
Статья: Налоговый штраф: как уменьшить (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2025, N 14)
Статья: Составляем ходатайство о снижении налогового штрафа (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2025, N 14)
Статья: Шпаргалка по выездным налоговым проверкам (Жоголев А.А.) ("Главная книга", 2025, N 16)
Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности (Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.) ("Аудитор", 2025, N 7)
Статья: Споры по снижению налогового штрафа (Констандина Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2025, N 14)
Статья: Рассмотрение материалов налоговой проверки. Что нужно знать? ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)
Статья: Требования-2025. Что нужно знать? (Констандина Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)
