Должная осмотрительность

Как усилить позицию в споре с налоговым органом

Получите бесплатный доступ к сервису проверки контрагентов и четкий алгоритм действий при проявлении должной осмотрительности

Выберите ваш регион

Москва и МО

Другое

Компания

ФИО*

E-mail*

Телефон*

Нажимая на кнопку «Отправить», я подтверждаю, что ознакомился с «Политикой обработки персональных данных» и даю согласие на их обработку.

Проблема

При проведении налоговых проверок инспекторы ФНС требуют подтверждения того, что предприятие проявило разумность и осторожность при выборе контрагента. Учитывая ужесточение контроля со стороны налоговиков, целесообразно заблаговременно собрать документацию, подтверждающую обоснованность заключения сделки с данным партнером. Такой подход позволит сократить вероятность возникновения замечаний со стороны ФНС.

Важно проверять контрагента до заключения сделки. Информация из реестров на момент подписания договора - ключевое доказательство осмотрительности.

Решение:

Новая кейс-система «Должная осмотрительность» даст четкий алгоритм действий, как проверить контрагента на благонадежность, благодаря чему минимизировать риски негативных налоговых последствий, таких как отказ в вычетах по НДС, расходах, зачету или возврату налога:

Запросить у потенциального партнера пакет документов.
Поверить данные из реестра юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Провести проверку адреса контрагента.
Найти информацию о партнере в реестре банкротств.
Проверить контрагента на портале судебных приставов.
Проверить руководителя компании.
Изучить судебные дела с участием партнера и прочее.

Подтверждение обоснованности выбора делового партнера - это не простая формальность, а существенный аспект налоговой безопасности. Тщательная предварительная проверка контрагентов и фиксация ее результатов в документах позволяют предотвратить возможные претензии налогового органа, включая дополнительные начисления налогов, штрафные санкции и судебные разбирательства.

Проверить контрагента можно самостоятельно по открытым источникам. Но для этого понадобится потратить немало времени и усилий: нужно заходить на разные ресурсы, искать сведения и проверять их. В цифровую эпоху это нерационально, долго и неудобно.

Специальный сервис проверки контрагентов собирает данные из разных источников и показывает подробную информацию о партнере в общей справке:

Для бухгалтерии. Ускоряет процесс проверки реквизитов, обнаруживает скрытые связи между организациями, выявляет безнадежные задолженности и уклонение от налогообложения.
Для финансового отдела. Предоставляет информацию о балансах и других финансовых показателях. Оповещает о наличии аффилированных лиц и замороженных счетов, минимизирует налоговые риски.
Для руководства. Обеспечивает проведение финансового анализа и принятие обоснованных решений по сотрудничеству. Позволяет выявить компании-однодневки, установить массовые адреса регистрации и получить сведения о текущих судебных разбирательствах.
Для отдела закупок. Содержит данные обо всех государственных контрактах, проводит оценку финансовой стороны сделок и демонстрирует потенциальные риски. Способствует оценке надежности поставщиков.

Получить доступ бесплатно

Фрагмент алгоритма действий при проявлении должной осмотрительности

Шаг 1.

В строке быстрого поиска пишем – Должная осмотрительность. Изучаем Готовое решение "Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды"

Шаг 2.

Типовая ситуация "Как проверить добросовестность контрагента"

Шаг 3.

Просматриваем типовые формы, в т.ч. "Положение о проверке контрагентов"

Шаг 4.

Анализируем Обзоры практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды

Что еще посмотреть по теме "Должная осмотрительность"

Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль. Должная осмотрительность в целях налога на прибыль.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС. Должная осмотрительность в целях НДС.
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
Форма: Регламент проверки контрагентов
Форма: Положение о проверке контрагентов
Форма: Пояснительная записка к уточненной (уточненным) налоговой декларации (налоговым декларациям), представленной (представленным) в связи с выявлением фактов ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском (образец заполнения)
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков (Мокроусов О.) ("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)
Статья: Чек-лист должной осмотрительности (Габолаев Г.) ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)
Статья: Спор о непроявлении бизнесом должной осмотрительности (Веселов А.В.) ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)
Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности (Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.) ("Аудитор", 2025, N 7)
Статья: Обзор судебной практики по должной осмотрительности (Констандина Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.07.2025 N 03-02-08/68375 <Статья 54.1 НК РФ: практические ориентиры для бухгалтера> (Фатахова Н.Ю.) ("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)
Статья: Бизнес не несет ответственности за контрагентов первого, второго и других звеньев ("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)
Обзор: "Должная осмотрительность при выборе контрагента: разбираемся на примерах судебных споров за 2025 год" (КонсультантПлюс, 2025)