Должная осмотрительность

Получите бесплатный доступ к сервису проверки контрагентов

Получите бесплатный доступ к сервису проверки контрагентов и четкий алгоритм действий при проявлении должной осмотрительности

Проблема

Проявление должной осмотрительности — это когда компании или ИП проверяют своих контрагентов перед тем, как заключить с ними сделку.
Особое значение проверка контрагентов получит в рамках Налоговой реформы 2025, при вступлении в силу грандиозных изменений в налогообложении. В это «смутное» время адаптации некоторые компании попытаются незаконно сэкономить на налогах. Из-за чего честный бизнес может пострадать, если свяжется с недобросовестными партнерами: налоговая может отменить льготы, отказать в вычетах и доначислить налоги.

Решение:

Новая кейс-система «Должная осмотрительность» даст четкий алгоритм действий, как проверить контрагента на благонадежность, благодаря чему минимизировать риски негативных налоговых последствий, таких как отказ в вычетах по НДС, расходах, зачету или возврату налога:

Запросить у потенциального партнера пакет документов.
Поверить данные из реестра юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Провести проверку адреса контрагента.
Найти информацию о партнере в реестре банкротств.
Проверить контрагента на портале судебных приставов.
Проверить руководителя компании.
Изучить судебные дела с участием партнера и прочее.

Проверить контрагента можно самостоятельно по открытым источникам

Но для этого понадобится потратить немало времени и усилий: нужно заходить на разные ресурсы, искать сведения и проверять их. В цифровую эпоху это нерационально, долго и неудобно.

Специальный сервис проверки контрагентов Seldon.Basis собирает данные из разных источников и показывает подробную информацию о партнере в общей справке:

Для бухгалтерии. Ускоряет процесс проверки реквизитов, обнаруживает скрытые связи между организациями, выявляет безнадежные задолженности и уклонение от налогообложения.
Для финансового отдела. Предоставляет информацию о балансах и других финансовых показателях. Оповещает о наличии аффилированных лиц и замороженных счетов, минимизирует налоговые риски.
Для руководства. Обеспечивает проведение финансового анализа и принятие обоснованных решений по сотрудничеству. Позволяет выявить компании-однодневки, установить массовые адреса регистрации и получить сведения о текущих судебных разбирательствах.
Для отдела закупок. Содержит данные обо всех государственных контрактах, проводит оценку финансовой стороны сделок и демонстрирует потенциальные риски. Способствует оценке надежности поставщиков.

Фрагмент алгоритма действий при проявлении должной осмотрительности

Шаг 1.

В строке быстрого поиска пишем – Должная осмотрительность. Изучаем Готовое решение "Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды"

Шаг 2.

Типовая ситуация "Как проверить добросовестность контрагента"

Шаг 3.

Просматриваем типовые формы, в т.ч. "Положение о проверке контрагентов"

Шаг 4.

Анализируем Обзоры практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды

Что еще посмотреть по теме "Должная осмотрительность"

ст. 54.1, НК РФ. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
Готово решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам Статья 54.1 НК РФ. Необоснованная налоговая выгода
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС. Должная осмотрительность в целях НДС.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль должная осмотрительность в целях налога на прибыль
Форма: Отчет о результатах проверки контрагента
Форма: Регламент проверки контрагентов
Вопрос: В отношении продавца выявлены признаки "однодневки" или "технической" компании. По мнению налогового органа, покупателем не проявлена должная осмотрительность. На ком лежит бремя доказывания должной осмотрительности - на налогоплательщике (покупателе) или налоговой? (Подборки и консультации Горячей линии, 2023)