Работаем с компаниями Москвы и Московской области
Первые результаты Налоговой реформы 2026 - малое предпринимательство оказалось в зоне турбулентности. Снижение прибыли, рост цен, сокращение занятости, уход в тень уже начинают заметно проявляться.
Реалии сегодняшнего дня – падение спроса, рост издержек, высокая ключевая ставка и дорогие кредиты, ужесточение фискальной нагрузки, снижение рентабельности, заморозка или полное прекращение деятельности предприятий малого и среднего бизнеса.
ТОТАЛЬНАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ ЗАТРАТ. Сокращение сотрудников, автоматизация, снижение качества и количества услуг и пр.
УХОД В ТЕНЕВОЙ СЕКТОР. Переход субъектов МСП в серую зону из-за колоссального разрыва в налоговой нагрузке.
БАНКРОТСТВО. Рост числа ликвидаций компаний МСП с оборотом от 20 млн до 60 млн рублей.
|
Какие отрасли пострадали:
|
Относительно защищенные отрасли:
|
1. Повышение ставки НДС с 20% до 22%
Льготная ставка 10% сохранилась только для социально значимых товаров.
Последствия для бизнеса:
Рост налоговой нагрузки. Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) перечисляют больше налога. Если организация принимает входящий НДС не полностью, она доплачивает разницу.
Давление на цены и рентабельность. НДС изменяет стоимость по всей цепочке - от производителя до продавца. Бизнес либо закладывает налог в цену, снижая спрос, либо сокращает маржу.
Увеличение сумм налога к уплате. Компании должны уплачивать большие суммы НДС в бюджет, что создает дополнительную нагрузку на их денежные потоки.
Адаптация учетных систем. Компании должны обеспечить своевременное обновление своих учетных систем и ПО для корректного применения новой ставки НДС. Это дополнительные расходы.
Влияние на отрасли. Отрасли, ориентированные на конечного потребителя, могут столкнуться с наибольшим воздействием, поскольку рост налоговой ставки может привести к снижению покупательной способности.
2. Сокращение лимита дохода, при котором малый бизнес на УСН и индивидуальные предприниматели на патенте (ПСН) освобождаются от уплаты НДС
в 2026 г. до 20 млн рублей
в 2027 г. до 15 млн рублей
3. Отмена пониженного тарифа страховых взносов для большинства МСП
Для большинства субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) установлена стандартная ставка страховых взносов - 30% в рамках предельной базы (2 979 000 рублей) и 15,1% - сверх нее. При нулевой зарплате директора взносы будут считаться от МРОТ.
Пониженные тарифы сохранились только для отдельных категорий МСП из приоритетных отраслей. Их перечень утвержден распоряжением Правительства РФ №4125-р от 27.12.2025. При этом они должны отвечать таким критериям:
Соответствующий ОКВЭД должен быть основным в ЕГРЮЛ / ЕГРИП.
По итогам расчетного периода в сумме всех доходов не менее 70% составляют доходы от этого вида деятельности.
Всего приоритетных отраслей 54, среди них: растениеводство, животноводство, рыболовство, пищевое производство (продукты, напитки), производство одежды и кожевенная отрасль, металлургия, обработка древесины и др.
Для обрабатывающих производств - льготный тариф 7,6% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц.
Для IT-компаний – льготный тариф, но он вырос с 7,6% до 15% в части дохода, не превышающего предельную базу по взносам (2 979 000 рублей в 2026 году). Тариф 7,6% остался только для дохода, который с начала года превысил предельную базу.
4. Проверки фискальными органами
До 2030 года плановые проверки для малого и среднего бизнеса приостановлены. Но есть случаи, когда проверки все-таки проводят.
В 2026 году проверяют компании с высоким и очень высоким риском, а также тех, кто работает с опасными объектами и гидросооружениями второго класса.
Высокий риск чаще получают те, у кого были нарушения за последние три года.
Налоговая продолжает проводить камеральные и выездные проверки. В кафе и ресторанах мораторий уже отменили.
Внеплановую проверку назначают по жалобе, решению прокуратуры или требованию федеральных органов.
Вместо проверки могут прийти с профилактическим визитом: штрафов не выписывают, но просят устранить найденные нарушения.
В ситуации, когда российская экономика нестабильна, выиграют более гибкие и управляемые предприятия, кто раньше других сможет оценить свою финансовую модель, встроиться в новую систему налогообложения, прагматично просчитает и разумно оптимизирует расходы.
Тогда уход в тень или тем более закрытие бизнеса перестает быть единственным выходом, появляется контролируемый выбор. Кто адаптируется - усилится, кто замрет – исчезнет…
Оптимальный антикризисный пакет инструментов для поддержки малого и среднего бизнеса в 2026 году
Чтобы быстро переключаться, вовремя видеть и использовать новые возможности - без экспертной правовой поддержки не обойтись.
Важно опираться на полную актуальную нормативную базу, регулирующую деятельность МСП. Оперативно реагировать на все изменения. Иметь четкие рекомендации от налоговых консультантов и применять в работе готовые решения.
СПС КонсультантПлюс – более 350 млн нормативно-правовых актов, авторских консультационных материалов, готовых решений, типовых ситуаций, судебной практики, тематических подборок по налогам и штрафам.
Линия консультаций – на ваши вопросы ответят эксперты по налоговому и бухгалтерскому праву с опытом работы в налоговых органах, практикой представления интересов налоговых органов и юрлиц в арбитражных судах.
Вебинары – онлайн-встречи с авторитетными консультантами по налогообложению и бухучету (должностными лицами органов исполнительной и судебной власти, государственными чиновниками, сотрудниками ведомственных служб, в т.ч. Минфина и ФНС России).
Действующие меры поддержки от государства. Но по мнению предпринимателей они не достаточны!
Мораторий на штрафы в 2026 году
Распространяется на бизнес, впервые ставший плательщиком НДС.
Освобождение от ответственности за первичные нарушения.
Возможность перехода на АУСН (автоматизированная УСН)
Лимит доходов: до 60 млн рублей (выше, чем у обычной УСН).
НДС не уплачивается.
Ограничения: не более 5 сотрудников, определенные виды деятельности.
Открытый перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы»
Общие изменения порядка уплаты налогов и страховых взносов
Поправки по налогу на прибыль и НДС
Новшества по НДФЛ и страховым взносам
Коррективы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу
Все основные изменения и меры поддержки населения и отраслей экономики оказавшихся в зоне риска из-за введения ограничений в отношении граждан РФ и российских юридических лиц
Меры господдержки организаций и ИП
Меры налоговой поддержки
Ограничение проверок
Изменения в валютной, банковской, страховой сферах для организаций и ИП
Компенсация ущерба, причиненного в связи с недружественными действиями США
Особенности закупок товаров, работ, услуг
Меры господдержки физических лиц
Изменения в валютном законодательстве для физических лиц
Особый порядок вывоза из РФ аффинированного золота в слитках
Типовая ситуация: НДС: переход с 20% на 22%
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
Вопрос: Каким условиям должны соответствовать субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) для применения пониженных тарифов страховых взносов (СВ)?
Готовое решение: Как проводятся плановые проверки организаций (контрольные (надзорные) мероприятия)
"ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)
Письмо ПФ РФ от 02.12.2014 N НП-30-26/15594 <О направлении письма Минтруда России от 14.11.2014 N 17-4/10/В-75-81> (вместе с Письмом Минтруда России от 14.11.2014 N 17-4/10/В-75-81 "Утрата статуса ИП не освобождает от уплаты взносов")
Статья: Комментарий к Письму ПФР от 02.12.2014 N НП-30-26/15594 <Страховые взносы: об ответственности страхователя> (Егорова Е.В.) ("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 3)
Паспорт проекта Федерального закона N 1188799-8 "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части предупреждения банкротства и расширения возможностей финансового оздоровления" (внесен сенаторами РФ Н.А. Журавлевым, А.А. Клишасом, А.В. Кутеповым, А.Г. Шейкиным, И.А. Евстифеевым, А.В. Шендерюком-Жидковым, депутатами Государственной Думы ФС РФ С.А. Гавриловым, С.Ю. Теном, И.К. Сухаревым, В.И. Самокиш, А.В. Корниенко, А.Ж. Бифовым, А.П. Гимбатовым, М.А. Ивановым, Н.Н. Ивановым)
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2025) "О несостоятельности (банкротстве)"
Проект Приказа ФНС России "Об утверждении особенностей учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения" (по состоянию на 27.03.2026) (подготовлен ФНС России, ID проекта 01/02/03-26/00166720)
Налоговые штрафы: ФНС предложила правила учета смягчающих обстоятельств
