Ответ:
В строках 14- - 143 отражаются страховые взносы за работников (ИП за себя), больничные и другие расходы согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Такие расходы отражать в декларации нужно только в той сумме, в которой они уменьшают начисленный налог (авансовые платежи) (п. 47 Порядка заполнения декларации по УСН).
Правовое обоснование:
В этом разделе отразите расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (разд. V Порядка заполнения декларации по УСН).
Строки 101, 110 - 133 заполните так же, как организации.
Остальные строки разд. 2.1.1 заполняйте с учетом особенностей, которые зависят от того, есть ли у вас работники.
Если у вас есть работники, то в строке 102 разд. 2.1.1 укажите "1".
В строках 140 - 143 отразите суммы страховых взносов, пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников, на которые уменьшается сумма налога (авансового платежа) за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно.
Учитывайте, что показатели этих строк должны быть меньше или равны 1/2 показателей строк 130 - 133 соответственно. Дело в том, что в вашем случае суммы страховых взносов, пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников могут уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения декларации по УСН).
Если у вас нет работников, то в строке 102 разд. 2.1.1 укажите "2".
В строках 140 - 143 приведите суммы страховых взносов на ОПС и на ОМС, на которые уменьшаете налог (авансовый платеж). Показатели этих строк должны быть не более показателей строки 130 - 133 соответственно. 50%-ное ограничение на уменьшение суммы налога (авансового платежа) в вашем случае не применяется (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения декларации по УСН).
Учитывайте, что налог за 2024 г. можно уменьшить также на суммы страховых взносов за периоды до 2023 г., если вы уплатили их после 31 декабря 2022 г. и не учитывали при расчете налога ранее.
В остальном ИП с работниками и без них заполняют декларацию одинаково.
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить новую форму декларации по УСН за 2024 г. (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}
