ООО заключило договор об оказании юридической помощи, исполнитель по которому физическое лицо. Организация перечислила оплату согласно условиям договора. Кто в этой ситуации должен платить НДФЛ?

Ответ:

В данной ситуации, ООО будет выступать налоговым агентом и должно удержать НДФЛ.

Правовое обоснование:

Обложению НДФЛ подлежат суммы вознаграждения исполнителя - физического лица и возмещения ему расходов, связанных с оказанием услуг (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94461, от 17.03.2022 N 03-04-05/20477, от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 28.09.2020 N 03-04-06/84695, от 26.04.2019 N 03-04-06/31273, от 25.10.2017 N 03-04-06/69945). Налог рассчитайте, удержите из доходов исполнителя и перечислите в бюджет в общеустановленном порядке.

Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

НДФЛ удерживайте при каждой выплате - и с аванса, и с вознаграждения за уже оказанные услуги. В налоговом учете расходы по договору признавайте на дату акта (ст. ст. 223, 226, 255 НК РФ).

{Типовая ситуация: Договор оказания услуг с физлицом: условия, налоги, взносы (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс}}