Ответ:
При обнаружении таких ошибок рекомендуем обратиться к продавцу с просьбой внести исправления в счет-фактуру, а зарегистрированный счет-фактуру аннулировать в книге покупок.
Правовое обоснование:
Из-за арифметических ошибок в счете-фактуре покупателю могут отказать в вычете НДС, если такие ошибки не позволяют определить стоимость товаров (работ, услуг) и сумму предъявленного налога (Письмо Минфина России от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).
При обнаружении таких ошибок рекомендуем обратиться к продавцу с просьбой внести исправления в счет-фактуру, а зарегистрированный счет-фактуру аннулировать в книге покупок.
… счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость.
Несмотря на то что в счете-фактуре допущена небольшая по сумме ошибка, для целей НДС она является существенной. Ведь неверной оказалась сумма налога <1>. Так что вам придется:
- выписать новый счет-фактуру. Но не корректировочный, а исправительный <2>;
- подать в инспекцию уточненную декларацию <3>.
Справка
Существенные ошибки в счете-фактуре поставщика могут стать причиной отказа в вычете входящего НДС. Это ошибки, которые не позволяют сотрудникам налоговых органов идентифицировать <4>:
- продавца или покупателя <5>;
- наименование отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) и сумму НДС;
- налоговую ставку. К примеру, вместо ставки 20% указана ставка 18%.
