Как организация на УСН, применяющая пониженные ставки НДС, должна начислить НДС при получении аванса по договору оказания услуг компании из Казахстана, местом реализации которых признается РФ и к которым ставка НДС 0% не применяется?

Ответ:

Если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки, начислите НДС в день получения аванса по ставке 5/105 или 7/107. Выставите авансовый счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты получения предоплаты.

---

Правовое обоснование:

В день получения аванса начислите НДС по ставке 20/120, а если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки - по ставке 5/105 или 7/107. Выставите авансовый счет-фактуру в течение пяти календарных дней с даты получения предоплаты (п. п. 3, 4, 8 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана (Консультант Плюс, 2025) {Консультант Плюс}