Ответ:
На период применения АУСН предприниматель не платит страховые взносы на работников на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. Взносы на травматизм ИП платит только при наличии работников.
Правовое обоснование:
На период применения АУСН предприниматель не платит страховые взносы на работников на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, а также взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы на травматизм платят только страхователи, то есть ИП, имеющие работников. Сумма страховых взносов на травматизм подлежит ежегодной индексации (ч. 1.1, 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 2.2 ст. 22 Закона N 125-ФЗ). На 2025 г. размер страховых взносов с учетом индексации составляет 2 750 руб. в год, на 2026 г. - 2 959 руб.
Предприниматель на АУСН не платит страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ за работников, а также взносы на ОПС и ОМС за себя. По указанным взносам предусмотрены нулевые тарифы (ч. 1.1, 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Взносы на травматизм ИП платит только при наличии работников. Они уплачиваются в фиксированном размере - 2 040 руб. в год. Эта сумма подлежит ежегодной индексации (п. 2.2 ст. 22 Закона N 125-ФЗ). В 2025 г. размер взносов с учетом индексации составляет 2 750 руб. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547).
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}
Основные особенности автоматизированной упрощенной системы налогообложения:
-
Не нужно уплачивать взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ.
-
Для взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ с выплат работникам установлен единый пониженный тариф 0%. Взносы индивидуальных предпринимателей на ОПС и ОМС за себя составляют 0 руб. (ч. 1.1, 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
-
Данное послабление сокращает фискальную нагрузку на фонд оплаты труда. Однако воспользоваться им могут лишь организации и ИП с небольшим штатом сотрудников, у которых этот фонд, как правило, также небольшой. Чтобы применять АУСН, средняя численность работников в месяц не должна превышать 5 человек.
-
ИП может совмещать предпринимательскую деятельность на АУСН с иной профессиональной деятельностью, не являющейся предпринимательской (адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного или иного лица, занимающегося частной практикой). В таком случае ему надо уплатить взносы на ОПС в размере 1% с дохода от этой иной деятельности, превышающего 300 000 руб. за расчетный период (с учетом предельной величины взносов). Такой вывод содержится в Письме ФНС России от 17.01.2024 N БС-4-11/352@.
