Снижение налоговой (фискальной) нагрузки в рамках антикризисных мер

Снижение ставки по налогу на прибыль для IT-компаний

IT-компаниям, которые соответствуют условиям применения льготных ставок по налогу на прибыль, налог за периоды 2022 - 2024 гг. уплачивать не нужно. Ставка налога в федеральный бюджет для этих периодов снизилась с 3% до 0%. С учетом снижения налог в федеральный и региональный бюджеты исчисляется по нулевым ставкам.

Начиная с периодов 2025 г. льготные ставки налога составляют: в федеральный бюджет - 3%, в региональный бюджет - 0% (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).

- Меры поддержки для IT-компаний

- Меры поддержки в рамках налогового маневра для IT-отрасли, электронной промышленности и разработчиков ЭКБ                                                                                

Нулевая ставка НДС для отдельных операций

С 1 июля 2022 г. некоторые услуги, связанные с туриндустрией облагаются по нулевой ставке НДС. Сроки ее применения к ним ограничены.

- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах, действующий с 1 июля 2022 г.

- Меры поддержки для турбизнеса                                                                                        

Ускоренное возмещение НДС

Ускоренно возместить НДС за периоды 2022 и 2023 гг. может любой налогоплательщик, если в отношении него не возбуждено производство по делу о банкротстве и он не находится в процессе реорганизации, ликвидации. Если возмещаемая сумма не превышает определенный лимит, банковская гарантия или поручительство не требуется.

- Применение заявительного порядка возмещения НДС

- Как возместить НДС в заявительном порядке

- Как составить заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС

Образец заполнения рекомендуемой формы заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС                                                                                                                        

Льготы по ввозной таможенной пошлине

Часть товаров при определенных условиях освобождаются от ввозной таможенной пошлины. Это товары, включенные в специальные перечни и используемые в следующих сферах:

- производство и реализация продовольствия;

- производство электронной продукции;

- развитие цифровых технологий;

- производство продукции легкой промышленности;

- производство металлургической продукции;

- строительная отрасль;

- транспортная отрасль.

Данная льгота применяется к товарам в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления, декларация на которые (заявление о выпуске которых) зарегистрирована с 28 марта по 30 сентября 2022 г. включительно.

По некоторым товарам на период с 28 марта по 30 сентября 2022 г. включительно установлена нулевая ставка ввозной таможенной пошлины. Она применяется к ним согласно специальным примечаниям к Единому таможенному тарифу Евразийского экономического союза (утв. Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2021 N 80). В частности, нулевая ставка предусмотрена для товаров, перечисленных в Приложении к Решению Коллегии Евразийской экономической комиссии от 12.04.2022 N 63, Приложении N 1 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 05.04.2022 N 46.

- Меры поддержки для IT-компаний

- Меры в сфере транспорта

- Меры поддержки стройотрасли и ЖКХ                                                                              

Отмена части повышающих коэффициентов по транспортному налогу

Транспортный налог за 2022 г. с легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. включительно исчисляется без применения повышающих коэффициентов 1,1 и 2. Эти коэффициенты отменены.

- Транспортный налог

- Транспортный налог и налог на имущество физических лиц

- Как рассчитать транспортный налог на дорогостоящий автомобиль

- Как организации начисляют транспортный налог в Москве

- Как организации начисляют транспортный налог в Московской области                 

Особенности исчисления налога на имущество и земельного налога за 2023 г.

Налог на имущество (с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости) и земельный налог за 2023 г. можно заплатить по кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и применяемой с 1 января 2022 г., если она меньше кадастровой стоимости, применяемой с 1 января 2023 г. Правило не распространяется на ситуации, когда кадастровая стоимость объекта увеличилась из-за изменения его характеристик.

- Налог на имущество организаций

- Как определить налоговую базу по налогу на имущество

- Как организации рассчитать налог на имущество и авансовые платежи по кадастровой стоимости

- Как определить налоговую базу за 2023 г.

- Земельный налог

- Транспортный налог и налог на имущество физических лиц                                        

Уменьшение платежей за пользование водными объектами

На 2022, 2023 гг. уменьшены:

- коэффициенты для ставок платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности;

- ставки для платы за забор (изъятие) водных ресурсов из поверхностных водных объектов (их частей) для питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения населения.