Отпуск в 2023 году: важные нюансы для бухгалтера
Расчет отпускных в 2023 году
Отпускные нужно посчитать за каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы предоставляете отпуск – календарных или рабочих.
Если отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни, за них отпускные не рассчитывайте. А вот выходные дни оплатите, если отпуск в календарных днях.
Учтите: оплата за каждый день отпуска не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Напомним, что последний с 1 января 2023 года увеличен до 16 242 руб.
Отпуск с последующим увольнением оплатите в обычном порядке. Если при увольнении у сотрудника есть неиспользованный отпуск, то за него нужно рассчитать компенсацию.
Срок выплаты отпускных
Сроки выплаты отпускных в 2023 году не изменились. Перечислите их минимум за 3 календарных дня до начала отпуска. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, перечислите средства накануне. Их можно выдать и с зарплатой, важно не пропустить срок. За выплату отпускных не вовремя грозит ответственность.
При расторжении трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск по общему правилу нужно выдать в день увольнения.
НДФЛ с отпускных в 2023 году
Налог удержите на дату оплаты отпуска.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных общие, к примеру:
- с выплат за период с 23 мая по 22 июня налог перечислите 28.06.2023;
- с 23 июня по 22 июля – 28.07.2023;
- с 23 июля по 22 августа – 28.08.2023;
- с 23 августа по 22 сентября – 28.09.2023.
Напомним, что такие сроки действуют с 1 января 2023 года.
Если отпуск переходящий, НДФЛ удержите и перечислите в общем порядке.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также нужно удержать со всей суммы. Основание расторжения договора – сокращение штата, по собственному желанию или др. – значения не имеет.
Как отразить отпускные в 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ включите только те отпускные, которые вы фактически выдали. Например, в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май и июнь). А в полях 021 – 023 отразите НДФЛ, который нужно перечислить по первому, второму и третьему срокам уплаты налога для этого отчетного периода.
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ в полном размере.
При заполнении расчета за 2023 год сведения об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и НДФЛ с них укажите также в справке о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012, а для компенсации – 2013.
Страховые взносы с отпускных
Оплату отпуска нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на травматизм в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении тоже облагайте взносами в полном объеме.
Налог на прибыль и отпускные
Если вы используете метод начисления, то отпускные при расчете налога на прибыль вы можете учесть, как и другие расходы на оплату труда, по мере начисления.
Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва — ваше право, а не обязанность.
При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику.
Отметим, включить в расходы по налогу на прибыль можно только те отпускные, которые вы выдали по закону (например, для оплаты основного или допотпуска).
Компенсацию за неиспользованный отпуск также учитывайте в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.
Обратите внимание, списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату предстоящих отпусков нельзя.
Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
Бюджетные организации рассчитывают, выплачивают, облагают налогами и страховыми взносами отпускные так же, как и коммерческие организации. Однако есть особенности.
К примеру, в расходах на оплату труда они учитывают только те затраты, которые связаны с приносящей доход деятельностью и произведены за ее счет.
Подробности:
- Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как выплачивать отпускные работнику
- Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
- Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
- Как учреждению отразить в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
- Ответственность работодателя за нарушение обязательств, связанных с отпусками
- Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с зарплаты и иных выплат физлицам
- Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2023 году
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в рабочих днях
- Пример расчета отпускных исходя из МРОТ
- Пример перерасчета отпускных с учетом повышения МРОТ
- Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
- Пример расчета срока выплаты отпускных, если день выплаты пришелся на выходной
Рекомендуем:
Как выплачивать отпускные работнику
Как предоставить ежегодный основной оплачиваемый отпуск работнику
Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
Как рассчитать продолжительность ежегодного отпуска в календарных днях
Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
Ответственность работодателя за нарушение обязательств, связанных с отпусками
Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
Как отразить в расчете 6-НДФЛ отпускные
Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты при увольнении
Как облагаются страховыми взносами отпускные
Как облагаются отпускные взносами на страхование от несчастных случаев
Как учесть отпускные при расчете налога на прибыль
Полезные ссылки:
Подробнее по интересующему вопросу Вас проконсультирует персональный эксперт «ТЛС-ГРУП». И предоставит пробный доступ к Системе КонсультантПлюс, чтобы Вы могли самостоятельно найти необходимую информацию:
+7 (495) 737-47-47, expert-cons@tls-cons.ru |