Масштабные строительные проекты, особенно финансируемые из государственного бюджета, (равно как и за счет государственных корпораций) нередко дают возможность излишне предприимчивым дельцам, путающим свою шерсть с государственной, погреть на этом руки. В прессе в последнее время с пугающей (или обнадеживающей — для кого как) регулярностью стала появляться информация о возбуждении уголовных дел и проведении следственных мероприятий на той либо иной большой стройке в связи с выявленными там хищениями, в первую очередь, с необоснованным завышением стоимости выполненных строительно-монтажных работ.
Не исключено, что подобная беда может коснуться и вашей организации. И в один прекрасный, или не очень, день, придет официальная бумага от компетентных органов, что в результате проведенных мероприятий выявлено завышение стоимости выполненных в прошлом (ну, или в позапрошлом) на три (пять, десять) млн. руб.
Не заморачиваясь ответом на вопрос: — Кто виноват?, постараемся разобраться: — А что делать?
А надо будет отразить обязанность по возврату незаконно полученных денег, то есть исправить (как в регистрах бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения) допущенную (то ли по незнанию, то ли умышленно) ошибку.
На вебинаре будет рассмотрено, в частности, следующее:
В каких случаях ошибка будет признана существенной, а в каких нет?
Какими проводками подрядчик (как генеральный, так и субподрядчик) должен будет отразить выявленное завышение стоимости СМР?
Как эти проводки повлияют на финансовую отчетность текущего года? Нужен ли будет ретроспективный пересчет показателей?
НДС. Исправление или корректировка? Что по этому поводу говорит Минфин России?
Налог на прибыль. Подать уточненные декларации за прошлый (позапрошлый год), или можно обойтись записями за текущий год? Возможны варианты.
На сквозном числовом примере автор, эксперт по методологии учету и налогообложения С. А. Верещагин, предложит оптимальный алгоритм действий, как у субподрядчика, так и у генерального подрядчика, по снятию объемов СМР прошлых лет в финансовой и налоговой отчетности. При этом будут рассмотрены все возможные варианты: уменьшение прибыли, возникновение убытка, увеличение убытка.
ПРОГРАММА ВЕБИНАРА:
Субподрядчик. Передача результата работ генеральному заказчику. Отражение полученного дохода в регистрах бухгалтерского учета и для целей налогообложения. Услуги генподрядчика. Порядок признания полученных услуг в регистрах бухгалтерского учета и для целей налогообложения.
Варианты отражения завышенных доходов и излишних расходов (исправления ошибки) в регистрах бухгалтерского учета. Необходимость ретроспективного пересчета показателей финансовой отчетности, можно ли ее избежать?
НДС. Варианты выставления счетов-фактур: исправительные или корректировочные? Нужно ли подавать уточненные декларации?
Налог на прибыль. Порядок исправления ошибки в декларации в зависимости от складывающегося результата:
— исправление в декларации за текущий (2019) год;
— подача уточненной декларации за год совершения ошибки.
Генеральный подрядчик. Отражение принятого от субподрядчика результата работ в регистрах бухгалтерского учета и для целей налогообложения. Оказание услуг субподрядчику. Передача результата работ заказчику.
Варианты отражения завышенных доходов и излишних расходов (исправления ошибки) в регистрах бухгалтерского учета. Ретроспективный пересчет показателей финансовой отчетности.
НДС. Варианты выставления счетов-фактур: исправительные или корректировочные? Нужно ли подавать уточненные декларации?
Налог на прибыль. Порядок исправления ошибки в декларации в зависимости от складывающегося результата:
— исправление в декларации за текущий (2019) год;
— подача уточненной декларации за год совершения ошибки.
Анализ разъяснений финансового ведомства и сложившейся арбитражной практики.
