Автор и ведущий
Рабинович Альмин Моисеевич
Руководитель направления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «ФинЭкспертиза», к.и.н.
Время проведения: 10:00 - 16:00
1. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: сложные и спорные ситуации.
- Влияние изменений в 402-ФЗ и в ФСБУ 1/2008 на учет ОС.
- Приобретение и создание ОС. Объект учета и первоначальная стоимость ОС: Как избежать расхождений между налогом на имущество и налогом на прибыль (когда и как отражать движение ОС на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», а когда – на счете 01 «Основные средства»). Учет конструктивно-сочлененного объекта по ФСБУ 6/01 и по НК РФ. Бухгалтерский учет ликвидационных обязательств. Налоговые расходы «двойного назначения» (капитальные или текущие). Вычет НДС при создании и приобретении ОС: нормы НК РФ, позиции Минфина, ФНС и судов (плюсы и минусы).
- Эксплуатация/амортизация ОС, ремонт, дополнительные капвложения: Определение амортизационной группы в сложных ситуациях. Амортизация после модернизации: можно ли избежать применения ФСБУ 18/02. Ремонт или модернизация: критерии различения. Бухгалтерский учет капитального ремонта. Амортизация неотделимых улучшений.
- Выбытие ОС: Момент списания ОС в бухгалтерском и налоговом учете. Признание расходов на ликвидацию ОС. Определение бухгалтерской и налоговой стоимости имущества, остающегося после демонтажа. НДС при списании ОС и при передаче неотделимых улучшений арендодателю. Налогообложение ликвидации незавершенного строительства.
2. НМА и МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете: сложные и спорные ситуации.
- Нематериальные активы: Влияние изменений в 402-ФЗ и в ФСБУ 1/2008 на учет НМА (в т.ч. НИОКР и ТР). ФСБУ 14/2007, ФСБУ 17/02 и позиции Минфина. Особенности бухгалтерской и налоговой первоначальной стоимости, и амортизации НМА. Особенности бухгалтерского и налогового учета внедрения ПО. Улучшение собственных программ и баз данных: новые НМА или расходы? Бухгалтерский и налоговый учет неисключительных прав, лицензий, сертификатов, разрешений. Классификация и признание расходов на НИОКР по нормам гл. 25 НК РФ. НДС при операциях с НМА и НИОКР: льготирование и налоговое агентирование в деталях.
- Материально-производственные запасы: МПЗ в бухгалтерском балансе: всегда ли это оборотные активы. Когда в состав МПЗ могут быть включены расходы будущих периодов («историческая» и текущая стоимость). Нормы убыли и технологические потери. Варианты учета спецодежды и спецоснастки. Работы и услуги сторонних организаций в налоговом учете: правила признания и проблема «опоздавших» расходов. НДС при несовпадении дат отгрузки МПЗ и принятия их к учету. Реализация лома черных и цветных металлов и раздельный учет по НДС.
3. Программа разработки и внедрения ФСБУ на 2017-2019 гг. (Приказ Минфина России от 07.06.2017 № 85н). Навстречу новым ФСБУ «Основные средства», «Нематериальные активы», «Запасы»: что изменится и как к этому подготовиться.
4. Ответы на вопросы.
Методические материалы
Высылаем сразу после мероприятия, чтобы вы могли вернуться к ним для изучения в любое удобное время.
Ответы на ваши вопросы
За 2 дня до мероприятия пришлите вопрос по теме и получите подробный ответ от лектора.
