Новые правила учета основных средств, МПЗ и НМА 17 октября

Даты и время проведения: 17.10.19  10:00-17:00

• Расходы для целей налогообложения. Обоснованность расходов в соответствии со статьей 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов». Первичные учетные документы, подтверждающие расходы: требования, порядок исправления, контроль за документооборотом. ФСБУ (проект) «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Учет материальных расходов: особенности учета материалов в зависимости от видов деятельности; нормирование материальных расходов; учет малоценных предметов; учет материалов, полученных безвозмездно. Амортизация, амортизационная премия, коэффициенты, повышающие нормы амортизации, неотделимые улучшения арендованного имущества. Прочие расходы: услуги сторонних организаций (сроки и основания для признания); арендные платежи, лизинговые платежи, резервы: под гарантийный ремонт, выплаты отпусков; ремонт основных средств; командировочные расходы, компенсации за разъездной характер работ; представительские расходы; транспортные расходы; расходы на обучение; расходы на рекламу; расходы на НИИОКР; расходы на оплату неисключительных прав; расходы по договорам с индивидуальными предпринимателями и другие. Порядок формирования прямых и косвенных расходов, мнения финансовых органов и арбитражная практика.
• Учет ОС. Требования к бухгалтерскому учету ОС: соотносим нормы ПБУ и проекта нового федерального стандарта. Актуальные новшества в учете и налогообложении ОС: новый порядок уплаты налога на имущество собственниками недвижимости и арендаторами (новые ФСБУ 25/2018 «Бухучет аренды» и МСФО 16 «Аренда»: ведем учет по-новому). Упрощенные способы учета ОС для малых предприятий и НКО. ОС в бухгалтерском и налоговом учете – состав, инвентарный объект (единица учета), момент принятия к учету, первичные документы. Особенности бухгалтерского и налогового учета малоценного имущества, возможности сближения бухгалтерского и налогового учета, стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому, неоднозначные разъяснения Минфина России. Формирование первоначальной стоимости объектов ОС: приобретенных за плату; полученных в качестве вклада в уставный капитал; полученных безвозмездно; созданных собственными силами; выявленных при проведении инвентаризации. Вычет НДС при приобретении объектов ОС, требующих и не требующих монтажа. Амортизация: неамортизируемое имущество; способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете; определение срока полезного использования, принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом; применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации; приостановка начисления амортизации в случае временного прекращения использования объектов; амортизационная премия. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС: порядок признания затрат, начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам. Резерв на ремонт основных средств. Выбытие объектов ОС: реализация, особые правила учета убытков от реализации основных средств; списание физически и морально изношенных объектов; учет затрат на ликвидацию; безвозмездная передача объектов; списание похищенных объектов (застрахованных и не застрахованных); исчисление НДС при выбытии основных средств. Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью: особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости. Инвестиционный налоговый вычет в целях исчисления налога на прибыль – плюсы и минусы нового механизма.
• ФСБУ «Запасы» (применяется с 2019 года). Активы, отнесенные к запасам и исключаемые из категории запасов. Новые термины, применяемые в ФСБУ. Понятие «единицы учета», оценка при признании в учете актива в качестве запаса, в том числе и в зависимости от отрасли деятельности. Оценка для учета в расходах и списания запасов. Обесценение запасов. Отличия в порядке учета запасов для целей бухгалтерского и налогового учета. Какие особенности учета запасов нужно предусмотреть в Учетной политике организации.
• Нематериальные активы. Квалификация актива в налоговом и бухгалтерском учете. Новые требования законодательства, правовая основа. Разночтения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Как распознать НМА и не ошибиться? Организация учета НМА: восполняем пробелы в РСБУ. НМА или РБП? НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации.
• Ответы на вопросы.